會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、內(nèi)控薄弱 珈偉新能遭深圳證監(jiān)局行政監(jiān)管

　　中證網(wǎng)訊（記者 胡雨）珈偉新能（300317）7月3日晚間公告稱(chēng)，因在現(xiàn)場(chǎng)檢查中被發(fā)現(xiàn)存在會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、未及時(shí)完整披露重大合同的后續(xù)進(jìn)展情況及內(nèi)部控制存在缺陷等問(wèn)題，公司被中國(guó)證監(jiān)會(huì)深圳證監(jiān)局采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施。

　　根據(jù)公告，江蘇華源新能源科技有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)華源新能源)是珈偉新能2015年收購(gòu)的子公司，按完工百分比法確認(rèn)收入及成本。檢查發(fā)現(xiàn)，華源新能源2016年、2017年均存在未按實(shí)際完工進(jìn)度確認(rèn)收入及成本、已完工項(xiàng)目成本未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的情況，導(dǎo)致2016年少記毛利約3700萬(wàn)元，2017年多計(jì)毛利約3700萬(wàn)元。此外，華源新能源2017年存貨結(jié)存光伏組件4.58億元(含稅)，結(jié)存數(shù)量1.42億瓦，賬面平均單價(jià)3.21元/瓦，根據(jù)公開(kāi)信息，光伏組件的價(jià)格自2017年以來(lái)呈下降趨勢(shì)，但珈偉新能未對(duì)上述存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，存在存貨跌價(jià)計(jì)提不審慎的情況，反映公司存貨管理相關(guān)內(nèi)部控制薄弱。

　　2018年6月28日，珈偉新能披露了合同金額為4.5億元，執(zhí)行期為一年的《關(guān)于電動(dòng)車(chē)電池系統(tǒng)購(gòu)銷(xiāo)合同》。檢查發(fā)現(xiàn)，上述合同簽訂后實(shí)際履行緩慢，截至2018年底，執(zhí)行進(jìn)度不足1%。珈偉新能在披露該重大合同后，未能根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)披露合同后續(xù)執(zhí)行情況以及合同履行過(guò)程中存在的不確定性，信息披露不及時(shí)、不完整。

　　在收購(gòu)華源新能源后，珈偉新能對(duì)其管控較為薄弱。一是華源新能源與其原股東振發(fā)集團(tuán)關(guān)系密切，項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)核算存在多處不規(guī)范情形，存在大額預(yù)付賬款及應(yīng)收賬款未能收回等關(guān)聯(lián)方經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金事項(xiàng)；二是華源新能源內(nèi)部控制存在較大缺陷，如預(yù)算成本表無(wú)審批過(guò)程、大部分合同及結(jié)算資料等紙質(zhì)文件資料無(wú)簽字日期、簽字人留痕等。深圳證監(jiān)局認(rèn)為上述事項(xiàng)反映珈偉新能對(duì)華源新能源的管控不足，未能對(duì)其進(jìn)行有效整合。

　　對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，珈偉新能表示，公司將嚴(yán)格按照深圳證監(jiān)局的要求采取切實(shí)有效的措施積極整改，盡快形成整改報(bào)告，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定及時(shí)履行信息披露義務(wù)。