年報問詢數(shù)量超去年 北交所加強信披監(jiān)管
今年以來，北交所共對29家上市公司的2023年年報開展問詢。而2023年，針對18家北交所上市公司2022年年報開展了問詢。覆蓋廣、力度強，北交所積極通過提升信息披露質(zhì)量專項行動，加強監(jiān)管問詢，強化年報監(jiān)管、現(xiàn)場檢查力度，大力推動上市公司高質(zhì)量發(fā)展，提升上市公司投資價值。
多維度追問
從問詢函內(nèi)容來看，北交所主要關注上市公司毛利率和經(jīng)營業(yè)績、銷售費用、應收賬款、債務情況、存貨、供應商信息、研發(fā)費用等多個方面，從多個維度追問上市公司業(yè)績表現(xiàn)的合理性和未來發(fā)展的可持續(xù)性。
6月以來，同輝信息、拾比佰、靈鴿科技三家北交所公司收到年報問詢函，2023年年報被問詢的北交所上市公司達到29家。
上述29家被問詢的北交所上市公司整體呈現(xiàn)一些特點：一是存在一定行業(yè)集中度，電力設備、生物醫(yī)藥、機械設備、計算機四個行業(yè)被問詢的公司數(shù)量居前，分別有5家、4家、4家和3家。二是關注重點公司，有11家公司繼2022年年報被問詢之后，2023年年報再被問詢。三是兼顧“新老”公司，在29家公司中，2021年-2023年上市的公司分別有20家、4家和5家。
靈鴿科技2023年12月登陸北交所，上市后首份年報便被交易所問詢。公司2022年實現(xiàn)營收3.25億元，同比增長54.43%，歸母凈利潤為4419.35萬元，同比增長136.54%。2023年，公司營收為2.65億元，同比減少18.38%，歸母凈利潤為1716.61萬元，同比減少61.16%。6月4日，北交所向靈鴿科技下發(fā)年報問詢函，從經(jīng)營業(yè)績及毛利率、應收賬款、應收票據(jù)、應收款項融資、存貨、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與凈利潤差異，以及主要客戶和供應商變動等方面進行了問詢。北交所要求靈鴿科技說明，凈利潤大幅下滑的具體原因，與同行業(yè)可比公司是否存在較大差異，下滑趨勢是否會持續(xù)，有哪些具體措施改善經(jīng)營業(yè)績。
值得一提的是，云創(chuàng)數(shù)據(jù)2022年年報和2023年年報均被交易所問詢兩次。公司主營業(yè)務及毛利率、應收賬款、研發(fā)及新品、存貨、預付賬款、主要客戶及供應商等情況被持續(xù)問詢。
截至目前，已有20家公司披露了年報問詢函的回復情況?；ㄏ萍肌⑷A維設計、天宏鋰電等公司公告稱，將延期回復交易所問詢函。
加大處罰力度
在多維度拷問上市公司業(yè)績的同時，北交所對多家涉及財報信披違規(guī)的公司作出紀律處分決定。
6月3日，北交所給予微創(chuàng)光電及相關責任主體紀律處分決定。主要原因是公司定期報告中財務數(shù)據(jù)存在錯報，違反了相關規(guī)定，構成信息披露違規(guī)。公司4月29日披露了前期會計差錯更正報告，對2022年年報、2023年三季報財務數(shù)據(jù)進行更正。其中，對2022年年報披露的營業(yè)收入調(diào)減685.15萬元，調(diào)減比例為5.35%；對2023年三季報披露的營業(yè)收入調(diào)減1.16億元，調(diào)減比例為72.16%。鑒于違規(guī)事實及情節(jié)，北交所決定給予微創(chuàng)光電、董事長兼總經(jīng)理陳軍、財務負責人兼董事會秘書王昀通報批評的紀律處分，并記入證券期貨市場誠信檔案。
同樣由于定期報告中財務數(shù)據(jù)存在錯報等情形，5月31日，北交所給予同輝信息及相關責任主體紀律處分決定。此前，由于業(yè)績快報、業(yè)績預告信息披露不準確且未及時修正，或財務數(shù)據(jù)錯報等情形，安達科技、驅(qū)動力、凱大催化、昆工科技、利爾達五家北交所上市公司及相關責任主體被北交所給予紀律處分。
部分公司業(yè)績修正后由盈轉(zhuǎn)虧。例如，利爾達于2024年2月29日披露2023年度業(yè)績快報、業(yè)績預告，后于2024年4月23日披露相關修正公告。業(yè)績快報、業(yè)績預告中的財務數(shù)據(jù)與修正公告中相關數(shù)據(jù)差異幅度達20%以上，其中歸屬于上市公司股東的凈利潤由662.44萬元修正為虧損601.60萬元，差異幅度為190.82%，且涉及盈虧性質(zhì)變動，即由盈轉(zhuǎn)虧。北交所表示，利爾達未及時披露修正公告，構成信息披露違規(guī)，北交所對利爾達以及相關責任主體給予通報批評的紀律處分，并記入證券期貨市場誠信檔案。
定期報告、業(yè)績預告及業(yè)績快報是投資者充分了解上市公司生產(chǎn)經(jīng)營及財務狀況、作出投資決策的重要信息來源與依據(jù)，財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整既是法定要求，也反映出公司治理和會計核算的質(zhì)量與水平。業(yè)內(nèi)人士表示，北交所對上市公司年報披露違規(guī)情形進行處罰，是落實“兩強兩嚴”的體現(xiàn)，有助于維護市場秩序，保護投資者合法權益。
