因?qū)�科融環(huán)境年報(bào)審計(jì)未勤勉盡責(zé)等 亞太所被罰沒120萬元

　　中證網(wǎng)訊（記者 昝秀麗）證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站最新更新披露的一則行政處罰決定書顯示，證監(jiān)會(huì)對(duì)亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱亞太所）科融環(huán)境年報(bào)審計(jì)執(zhí)業(yè)未勤勉盡責(zé)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，決定對(duì)亞太所責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入60萬元，并處以60萬元罰款；對(duì)時(shí)任科融環(huán)境2017年年度審計(jì)報(bào)告簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師吳平權(quán)、周鐵華給予警告，并分別處以5萬元罰款。

　　經(jīng)證監(jiān)會(huì)調(diào)查，亞太所出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。亞太所審計(jì)的科融環(huán)境2017年年度報(bào)告存在虛假記載�？迫诃h(huán)境通過將21個(gè)項(xiàng)目調(diào)試報(bào)告日期由以前年度涂改為2017年，并在2017年確認(rèn)調(diào)試收入，虛增2017年利潤7,178,800.95元，占科融環(huán)境2017年利潤總額的17.16%。2018年3月1日，亞太所與科融環(huán)境簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》，為科融環(huán)境提供2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)。2018年3月5日至5月11日，科融環(huán)境向亞太所支付審計(jì)服務(wù)費(fèi)60萬元。2018年4月23日，亞太所為其出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓的重大不確定性，與科融環(huán)境營業(yè)收入無關(guān)，簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師為吳平權(quán)、周鐵華。

　　亞太所在科融環(huán)境2017年年度審計(jì)中未勤勉盡責(zé)。亞太所在《科融環(huán)境審計(jì)策略備忘錄》中以利潤總額作為基準(zhǔn)，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性金額和母公司重要性金額為270萬元；可容忍錯(cuò)報(bào)重要性金額為財(cái)務(wù)報(bào)告整體重要性金額的50%，即135萬元；錯(cuò)報(bào)臨界值為財(cái)務(wù)報(bào)告整體重要性金額的5%，即13.5萬元。亞太所在審計(jì)過程中未恰當(dāng)履行舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)相關(guān)程序，銷售與收款控制測(cè)試未有效執(zhí)行，收入截止性測(cè)試未有效執(zhí)行，未對(duì)關(guān)注到的多個(gè)高毛利項(xiàng)目異常情況進(jìn)一步審計(jì)，未關(guān)注2017年12月收入異常增加的情況，致使其未發(fā)現(xiàn)科融環(huán)境將調(diào)試報(bào)告日期由以前年度涂改為2017年，并在2017年確認(rèn)調(diào)試收入，虛增2017年利潤7,178,800.95元。

　　證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，亞太所的上述行為構(gòu)成“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的情形。簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師吳平權(quán)、周鐵華是上述行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。