全國股轉(zhuǎn)公司對掛牌公司年報披露的監(jiān)管要求

　　■ 新三板改革：“三板新風(fēng) 攜手向前”（六）

　　為督促掛牌公司做好年報披露工作，全國股轉(zhuǎn)公司重點提出了哪些監(jiān)管要求？

　　全國股轉(zhuǎn)公司于2020年1月13日發(fā)布了《關(guān)于做好掛牌公司2019年年度報告披露相關(guān)工作的通知》，要求掛牌公司根據(jù)《非上市公眾公司信息披露管理辦法》《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》等規(guī)定，妥善做好2019年年度報告披露工作，重點關(guān)注以下幾個方面：

　　一是根據(jù)證監(jiān)會最新發(fā)布的年報內(nèi)容與格式準則以及全國股轉(zhuǎn)公司通知發(fā)布的模板及時編制年度報告，創(chuàng)新層公司還應(yīng)執(zhí)行行業(yè)信息披露指引中關(guān)于年報的披露要求；二是為提高掛牌公司財務(wù)信息披露質(zhì)量，及時開展財務(wù)規(guī)范性自查，對照自查表識別財務(wù)基礎(chǔ)的薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)范公司的財務(wù)核算，制定改進方案并在2019年年度報告披露前完成落實并報送主辦券商；三是參照《會計監(jiān)管風(fēng)險提示第9號——上市公司控股股東資金占用及其審計》，建立健全完善的公司治理和內(nèi)部控制，防范控股股東資金占用及違規(guī)擔(dān)保風(fēng)險；四是規(guī)范披露會計政策、會計估計變更及會計差錯更正，存在相關(guān)情況的，應(yīng)當在年度報告中披露更正情況、更正原因及影響。涉及會計差錯更正的，還應(yīng)當披露會計師事務(wù)所出具的專項說明；五是執(zhí)行新準則，掛牌公司應(yīng)自2019年1月1日起執(zhí)行新金融工具準則（保險公司除外），自2020年1月1日起執(zhí)行新收入準則，自2021年1月1日起執(zhí)行新租賃準則。掛牌公司符合規(guī)定條件提前執(zhí)行新收入準則和新租賃準則的，應(yīng)當遵照財政部、中國證監(jiān)會和全國股轉(zhuǎn)公司的相關(guān)規(guī)定；六是加強年報審計質(zhì)量，掛牌公司年度報告中的財務(wù)會計報告應(yīng)當經(jīng)符合《證券法》規(guī)定的會計師事務(wù)所審計。掛牌公司應(yīng)審慎選擇會計師事務(wù)所，不得隨意變更會計師事務(wù)所，如需變更的，應(yīng)當由董事會審議通過后提交股東大會審議，并披露相應(yīng)臨時公告。掛牌公司財務(wù)報告被注冊會計師出具非標準審計意見的，公司在向主辦券商送達定期報告時，同時提交董事會、監(jiān)事會以及會計師事務(wù)所的專項說明。