證監(jiān)會首席會計師兼會計部主任賈文勤6日在德勤中國主辦的“新時代中國會計行業(yè)發(fā)展研討會”上表示，目前我國證券資格會計師事務(wù)所已經(jīng)具備一定業(yè)務(wù)規(guī)模，具備從做大向做強轉(zhuǎn)變的基本條件。但部分證券資格會計師事務(wù)所的治理機制仍然以收入為核心，在業(yè)務(wù)、人事、財務(wù)等方面未做到統(tǒng)一，執(zhí)業(yè)質(zhì)量參差不齊，加大了審計失敗的風(fēng)險，亟須建立以執(zhí)業(yè)質(zhì)量為核心的治理機制。
賈文勤指出，注冊會計師制度是國家治理體系中的重要組成部分，作為注冊會計師行業(yè)的主要代表，近年來證券資格會計師事務(wù)所規(guī)模持續(xù)擴大，2016年度業(yè)務(wù)收入達到440多億元，證券業(yè)務(wù)收入近兩年的年均增長率超過30%。
賈文勤表示，中國證監(jiān)會一貫高度重視對證券資格會計師事務(wù)所的監(jiān)管，特別是近幾年，通過資格管理、嚴(yán)報審計監(jiān)管、現(xiàn)場檢查等方式，全面加強對證券資格會計師事務(wù)所監(jiān)管。2016年，證監(jiān)會對涉及38家事務(wù)所的279個審計項目實施現(xiàn)場檢查，累計采取行政監(jiān)管措施40家次、82人次；加大對重大違法違規(guī)審計案件的稽查執(zhí)法力度，2016年以來，證監(jiān)會累計行政處罰12家次、28人次。
賈文勤強調(diào)，證監(jiān)會對證券資格會計師事務(wù)所監(jiān)管目的是通過監(jiān)管督促會計師事務(wù)所提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量、降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險。當(dāng)前證券資格會計師事務(wù)所面臨挑戰(zhàn)執(zhí)業(yè)風(fēng)險在不斷擴大，首先新技術(shù)、新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)在資本市場不斷涌現(xiàn)，市場主體經(jīng)濟行為和交易的復(fù)雜程度不斷提高，對傳統(tǒng)審計技術(shù)和方法形成了巨大的挑戰(zhàn)。其次，受IPO、并購重組等巨額利益的影響，市場主體存在著較強的舞弊動機，對審計人員識別和防范風(fēng)險的能力也提出了較高的要求。同時，隨著股價與會計信息聯(lián)動性的增強，投資者和社會各界對審計機構(gòu)保障會計信息質(zhì)量的要求也越來越高。
與之相應(yīng)，加強監(jiān)管、加大對違法違規(guī)行為的查處力度，已經(jīng)成為市場的共識，證券資格會計師事務(wù)所面臨監(jiān)管壓力和違規(guī)成本也在顯著提高，證券資格會計師事務(wù)所應(yīng)對此高度重視，完善機制以提高執(zhí)業(yè)能力。
第一，要建立以執(zhí)業(yè)質(zhì)量為核心的治理機制。目前我國證券資格會計師事務(wù)所已經(jīng)具備了一定的業(yè)務(wù)規(guī)模，具備了從做大向做強轉(zhuǎn)變的基本條件，但部分證券資格會計師事務(wù)所的治理機制仍然以收入為核心，在業(yè)務(wù)、人事、財務(wù)等方面，未做到統(tǒng)一，執(zhí)業(yè)質(zhì)量參差不齊，加大了審計失敗的風(fēng)險，亟須建立以執(zhí)業(yè)質(zhì)量為核心的治理機制。
第二，切實提升識別和防范風(fēng)險的能力。從今年來證監(jiān)會行政處罰案件來說，事務(wù)所主要存在風(fēng)險評估、關(guān)聯(lián)方審計等不到位的問題，導(dǎo)致注冊會計師未能有效防范會計審計問題出具不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姡C券資格會計師事務(wù)所應(yīng)加強重點審計控制，從根本上防范降低風(fēng)險。
第三，加強對新科技、新技術(shù)的研究運用。新科技浪潮正在改變原有的商業(yè)邏輯，全新商業(yè)規(guī)則正在形成，審計環(huán)境的變革需要審計行業(yè)做出及時的應(yīng)對。同時，大數(shù)據(jù)分析技術(shù)、云審計平臺等也推動著審計技術(shù)和方法的重大變革。證券資格會計師事務(wù)所需加大對新技術(shù)的運用研究，以完善審計技術(shù)的方法。
