財(cái)政部:進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)投訴舉報(bào)處理工作
中證網(wǎng)訊(記者 歐陽(yáng)劍環(huán))財(cái)政部網(wǎng)站12月29日消息,為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》,進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)投訴舉報(bào)處理工作,維護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益,提升行政執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化水平,依照《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等法律法規(guī),財(cái)政部研究起草了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)投訴舉報(bào)處理辦法(征求意見(jiàn)稿)》(簡(jiǎn)稱《辦法》)。
《辦法》分為總則、投訴和舉報(bào)的提出、投訴和舉報(bào)的受理、投訴和舉報(bào)的處理、監(jiān)督、附則等六章,共四十六條。主要內(nèi)容包括:一是界定投訴舉報(bào)范圍。將投訴人界定為“認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師違法違規(guī)執(zhí)業(yè)侵犯自身合法權(quán)益,向省級(jí)及以上財(cái)政部門(mén)投訴的與執(zhí)業(yè)有利害關(guān)系的公民、法人或者其他組織”,并明確舉報(bào)人是指“發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師違法違規(guī)執(zhí)業(yè)侵犯他人合法權(quán)益或者國(guó)家利益、社會(huì)公共利益,向省級(jí)及以上財(cái)政部門(mén)舉報(bào)的公民、法人或者其他組織”。
二是理清處理責(zé)任分工。明確省級(jí)及以上財(cái)政部門(mén)投訴舉報(bào)處理工作的基本原則為“遵循依法依規(guī)、屬地管理、客觀公正、分工負(fù)責(zé)、處理處罰與調(diào)解相結(jié)合的原則,依法保障和維護(hù)相關(guān)單位和個(gè)人的合法權(quán)益”。以此為基礎(chǔ),明確財(cái)政部、財(cái)政部各地監(jiān)管局、省級(jí)財(cái)政部門(mén)在投訴舉報(bào)處理工作中的具體分工,壓實(shí)各方責(zé)任。
三是暢通投訴舉報(bào)渠道。明確受理投訴的6種情形、受理舉報(bào)的16種情形,如“執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)出具報(bào)告時(shí),未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑、未履行必要的審計(jì)程序或者未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)或者出具報(bào)告”。拓展互聯(lián)網(wǎng)投訴方式,規(guī)定“鼓勵(lì)投訴人或者舉報(bào)人通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)進(jìn)行投訴舉報(bào)。通過(guò)書(shū)信、傳真、走訪等其他方式投訴舉報(bào)的,由收到并處理投訴舉報(bào)的省級(jí)及以上財(cái)政部門(mén)及時(shí)錄入平臺(tái),以便于投訴人、舉報(bào)人查詢投訴舉報(bào)事項(xiàng)處理進(jìn)度”。
四是作出程序性安排。投訴舉報(bào)辦法對(duì)投訴舉報(bào)登記、受理時(shí)限、受理告知、處理時(shí)限、書(shū)面答復(fù)、結(jié)果公開(kāi)、重大事項(xiàng)報(bào)告等作了具體要求,規(guī)范投訴舉報(bào)處理程序,促進(jìn)提升執(zhí)法規(guī)范化水平;明確受理范圍和不予受理的情形,防止出現(xiàn)不履職、不作為等情況,既規(guī)范投訴舉報(bào)處理工作,也保障投訴人和舉報(bào)人的合法權(quán)益。
五是強(qiáng)化投訴舉報(bào)人權(quán)利保障。細(xì)化投訴人或者舉報(bào)人應(yīng)當(dāng)提供的投訴舉報(bào)材料;規(guī)范告知程序,受理和答復(fù)必須以書(shū)面意見(jiàn)回復(fù)投訴人或者舉報(bào)人;明確投訴救濟(jì)途徑,投訴人認(rèn)為投訴處理結(jié)果侵犯其合法權(quán)益,且與省級(jí)及以上財(cái)政部門(mén)對(duì)其投訴作出或者未作出處理的行為有法律上利害關(guān)系的可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起訴訟,強(qiáng)化權(quán)利保障。
六是設(shè)定投訴期限;跒槊穹⻊(wù)宗旨和監(jiān)管資源效率最大化的綜合考量,參考《中華人民共和國(guó)民法典》關(guān)于民事訴訟時(shí)效三年的規(guī)定,將投訴期限設(shè)定為三年,既保障公眾投訴舉報(bào)的權(quán)利,也防止惡意投訴舉報(bào)、浪費(fèi)監(jiān)管資源,為更多社會(huì)公眾提供服務(wù)。
七是鼓勵(lì)化解糾紛。借鑒信訪工作條例有關(guān)規(guī)定,明確省級(jí)及以上財(cái)政部門(mén)可以引導(dǎo)投訴雙方當(dāng)事人在自愿、平等的基礎(chǔ)上,依法通過(guò)調(diào)解方式解決涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的民事糾紛。