三部門進(jìn)一步規(guī)范國(guó)企、上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為 遏制惡性競(jìng)爭(zhēng) 完善輪換規(guī)定

　　財(cái)政部網(wǎng)站5月4日消息，近日，財(cái)政部、國(guó)務(wù)院國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)《國(guó)有企業(yè)、上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《選聘辦法》），進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)、上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，推動(dòng)提升審計(jì)質(zhì)量。

　　財(cái)政部會(huì)計(jì)司、國(guó)務(wù)院國(guó)資委財(cái)管運(yùn)行局、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，《選聘辦法》主要對(duì)如下四方面內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)范：

　　遏制惡性競(jìng)爭(zhēng)，突出質(zhì)量導(dǎo)向。《選聘辦法》規(guī)定，質(zhì)量管理水平的分值權(quán)重應(yīng)不低于40%，審計(jì)費(fèi)用報(bào)價(jià)的分值權(quán)重應(yīng)不高于15%。要求將所有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)價(jià)平均值作為選聘基準(zhǔn)價(jià)，并給出了審計(jì)費(fèi)用報(bào)價(jià)得分公式。評(píng)價(jià)要素至少應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)費(fèi)用報(bào)價(jià)、事務(wù)所資質(zhì)條件、執(zhí)業(yè)記錄、質(zhì)量管理水平、工作方案、人力及其他資源配備、信息安全管理、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力水平等。

　　完善輪換規(guī)定，強(qiáng)化獨(dú)立性要求。《選聘辦法》規(guī)定，國(guó)有企業(yè)（含國(guó)有控股上市公司）連續(xù)聘用同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所的時(shí)間原則上不超過8年，確有需要的，可按規(guī)定延長(zhǎng)至不超過10年，之后須開展輪換。為做好平穩(wěn)過渡，《選聘辦法》規(guī)定了銜接方式，如果國(guó)有企業(yè)當(dāng)前執(zhí)行的輪換規(guī)定與《選聘辦法》存在不一致或者沒有規(guī)定的，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌安排，兩年內(nèi)完成銜接工作。對(duì)于審計(jì)項(xiàng)目合伙人和簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，《選聘辦法》規(guī)定了不同情形下的輪換要求和冷卻期制度。

　　促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等法律規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，各類會(huì)計(jì)師事務(wù)所是平等經(jīng)營(yíng)主體，依法執(zhí)業(yè)受法律保護(hù)�！哆x聘辦法》指標(biāo)公開、規(guī)則明確，設(shè)定的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)適用于中國(guó)境內(nèi)依法成立的所有會(huì)計(jì)師事務(wù)所，一視同仁。明確要求企業(yè)在選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所過程中，應(yīng)當(dāng)保障選聘工作公平、公正進(jìn)行。企業(yè)采用公開選聘方式的，應(yīng)當(dāng)公開選聘信息、評(píng)價(jià)要素和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，保證合理的準(zhǔn)備應(yīng)聘時(shí)間，公示選聘結(jié)果。明確要求企業(yè)不得以不合理的條件限制或者排斥潛在擬應(yīng)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得為個(gè)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所量身定制選聘條件。

　　此外，壓實(shí)審計(jì)委員會(huì)責(zé)任�！哆x聘辦法》明確，審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括：制定選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的政策、流程及相關(guān)內(nèi)部控制制度，提議啟動(dòng)選聘工作、審議選聘文件、確定評(píng)價(jià)要素和具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督選聘過程、提出擬聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)費(fèi)用建議，監(jiān)督及評(píng)估會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作，定期向董事會(huì)提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所履職情況報(bào)告和審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督情況報(bào)告等。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)包括：企業(yè)可能存在不合理變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情形、聘任勝任能力不足的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)獨(dú)立性存疑、審計(jì)費(fèi)用變動(dòng)較大、輪換會(huì)計(jì)師事務(wù)所和主要人員等。