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提高證券審計(jì)市場(chǎng)透明度 會(huì)計(jì)師事務(wù)所證券服務(wù)信披規(guī)定出爐

昝秀麗 中國(guó)證券報(bào)·中證網(wǎng)

  證監(jiān)會(huì)7月3日消息,財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)日前制定了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露規(guī)定》。此舉旨在為適應(yīng)股票發(fā)行注冊(cè)制改革后市場(chǎng)對(duì)高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息和審計(jì)執(zhí)業(yè)水平的需求,強(qiáng)化以信息披露為核心的監(jiān)管理念,健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露相關(guān)規(guī)則,提高證券審計(jì)市場(chǎng)透明度。該規(guī)定自7月1日起施行。

  會(huì)計(jì)師事務(wù)所披露證券服務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)信息,適用該規(guī)定。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)保證所披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí),不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。該規(guī)定要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所披露的證券服務(wù)業(yè)務(wù)類型為境內(nèi)業(yè)務(wù),包括擬上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)、上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)、非上市公眾公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)、公開(kāi)發(fā)行公司(企業(yè))債券的發(fā)行人(上市公司、非上市公眾公司除外)年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)、擬掛牌公司審計(jì)業(yè)務(wù)。

  該規(guī)定指出,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)披露上一年度證券服務(wù)業(yè)務(wù)有關(guān)信息,包括主要行業(yè)、客戶家數(shù)、資產(chǎn)規(guī)?傤~、收費(fèi)總額。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)披露上一年度本所及本所執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰、證券市場(chǎng)禁入、行政處理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自律懲戒、證券交易所紀(jì)律處分情況。對(duì)于各類處理處罰,應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)披露處理處罰對(duì)象、處理處罰決定文號(hào)、處理處罰決定名稱、處理處罰類型、處理處罰機(jī)關(guān)、處理處罰事由、處理處罰日期等。

  會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)披露上一年度本所因執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)民事賠償情況。對(duì)于各類生效判決,應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)披露生效判決名稱、生效判決文號(hào)、承擔(dān)民事賠償金額、判決機(jī)關(guān)、判決事由、判決日期。

  會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》(財(cái)會(huì)〔2020〕11號(hào))、《證券服務(wù)機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理規(guī)定》(證監(jiān)會(huì)工業(yè)和信息化部司法部財(cái)政部公告2020年第52號(hào))完成證券服務(wù)業(yè)務(wù)年度備案后,按該規(guī)定于每年5月31日前披露上一年度相關(guān)信息。相關(guān)信息自披露之日起應(yīng)保留至少3年。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)指定專人做好信息披露工作,會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席合伙人對(duì)本所信息披露工作負(fù)主體責(zé)任,分管合伙人負(fù)主管責(zé)任。

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