慈善信托風生水起背后 稅收優(yōu)惠難題待解
“今年以來咨詢發(fā)起慈善信托的富豪明顯增加。”一位私人銀行家族信托部主管李誠（化名）向記者感慨說。
目前，他所在的私人銀行正考慮配置專門人員負責管理日益增長的慈善信托業(yè)務。
數(shù)據顯示，《慈善法》與《慈善信托管理辦法》分別在2016年與2017年實施以來，中國慈善信托產業(yè)迎來快速發(fā)展期。2016年1月至2021年2月，共有61家信托公司成立545筆慈善信托業(yè)務，初始募集金額25.83億元，涉及扶貧、環(huán)保、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等領域。
“很多富豪還將慈善信托視為開展家族精神傳承的一個重要載體�！币晃粐写笮豌y行私人銀行部負責人告訴記者。
不過，要發(fā)起設立慈善信托，并非易事。由于不少富豪打算將房產、企業(yè)股權與藝術品納入慈善信托，涉及到不菲的增值稅與個人所得稅繳納問題，導致慈善信托發(fā)起工作一度被擱置。
值得注意的是，慈善信托的稅收優(yōu)惠與有效監(jiān)督，也成為今年兩會的一大熱議話題。
全國人大代表、中國銀保監(jiān)會信托部主任賴秀福指出，稅收優(yōu)惠問題是中國慈善信托事業(yè)發(fā)展的一大制約因素，他建議相關部門比照慈善捐贈落實慈善信托稅收優(yōu)惠政策，包括優(yōu)先落實慈善信托設立環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠，準予委托人在計算企業(yè)所得稅或個人所得稅的應納稅所得額時扣除慈善信托財產部分；委托人在交付非貨幣財產設立慈善信托時，無須就財產增值部分繳納企業(yè)或個人所得稅；實行慈善信托的稅前扣除資格認定；分別完善各類非貨幣財產設立慈善信托的稅收優(yōu)惠政策等。
另一位全國人大代表，邁科集團董事局主席何金碧提交《關于進一步促進我國慈善信托事業(yè)健康有序發(fā)展的建議》表示，當前慈善信托制度仍存在稅收優(yōu)惠政策不明確、慈善信托財產類型單一、缺乏對受托人的制衡與監(jiān)督等問題，建議除了完善慈善信托的稅收優(yōu)惠政策，相關部門還應拓寬慈善信托財產來源、擴大慈善受托人范圍、完善慈善信托監(jiān)管機制等。
慈善信托的“知易行難”
李誠透露，目前他所在的私人銀行已落實多款慈善信托項目，但在實際操作環(huán)節(jié)，每個慈善信托從發(fā)起到管理，都不容易。
比如前些年一位富豪打算發(fā)起慈善信托，專門救助先天性心臟病患兒與貧困大學生——即每年從慈善信托拿出一筆資金，專門捐贈給相關公益機構救助這些需要幫助的人。
由于這位富豪年事已高無法親自考察公益機構的操作流程，李誠所在的私人銀行派遣員工專門拍攝記錄眾多公益機構的實際操作流程與救助對象幫扶狀況，向富豪逐一匯報，直到她選定自己認可的公益機構。
“原以為慈善信托能很快發(fā)起運作，但事實并非如此�！崩钫\回憶說。在慈善信托設立過程中，他們又遇到兩大挑戰(zhàn)，一是納入慈善信托的富豪資金必須符合反洗錢等相關規(guī)定，因此私人銀行花費大量精力收集大量出資證明資料，確保納入慈善信托的富豪資金來源合法且繳清相關稅負，二是當?shù)孛裾块T也是首次遇到慈善信托備案事宜，因此雙方圍繞國家相關規(guī)定，對慈善信托相關條款作了完善以符合民政部備案條件。
李誠告訴記者，如此來來回回醞釀了4-5個月，令這款慈善信托最終得以落地。
一位私人銀行高層也向記者透露，目前他們對慈善信托的布局，也是量力而行。其中一個重要原因是慈善信托需要動用私人銀行大量人力資源，導致私人銀行內部對推進慈善信托業(yè)務存在不同意見，此外他們也擔心自己所推薦的公益機構未能滿足富豪的慈善想法，反而破壞私人銀行與富豪的信任度。
不盈利壓力下的“取舍”
盡管慈善信托迎來快速發(fā)展期，但多位私人銀行人士坦言這項業(yè)務很難盈利。
李誠告訴記者，目前他所在的私人銀行主要是站在公益角度推廣慈善信托業(yè)務，單個慈善信托項目僅僅收取極低的管理費，根本無法覆蓋日常運營開支。
“這導致私人銀行內部一直在討論是否大力拓展慈善信托業(yè)務。”他透露，私人銀行部分管理人員認為當前人員配置已跟不上私人銀行客戶的各類財富管理與高品質生活需求，若再將部分人力資源投向慈善信托，會導致整個私人銀行人力資源配置顯得更加捉襟見肘。
所幸的是，李誠所在的私人銀行高層依然希望能做出幾個具有影響力的慈善信托項目，一方面彰顯金融向善的力量，另一方面也希望慈善信托業(yè)務能進一步鞏固私人銀行與眾多富豪的信任度。
更重要的是，這些私人銀行高層在海外考察調研時發(fā)現(xiàn)，有能力為富豪創(chuàng)建慈善信托的私人銀行，都管理著富豪大部分財富，有機會成為富豪財富傳承的主辦私人銀行，令私人銀行業(yè)務規(guī)模蒸蒸日上。
“其實，我們對慈善信托業(yè)務布局也做出某些取舍�！崩钫\表示，比如他們會將慈善信托業(yè)務重點放在自己擅長的扶貧、環(huán)保、教育等領域，若富豪發(fā)起的慈善信托涉及公共衛(wèi)生、生物醫(yī)藥研發(fā)等方面，他們則推薦其他專業(yè)機構進行對接。
在多位私人銀行人士看來，慈善信托能否持續(xù)快速發(fā)展，一方面取決于私人銀行的資源整合與綜合服務能力能否進一步提升，另一方面也受到稅收優(yōu)惠等政策的影響。
“目前慈善信托在各個環(huán)節(jié)承擔著多種稅收負擔。比如富豪要將房產、企業(yè)股權、藝術品等非貨幣性財產納入慈善信托時，就面臨繳納增值稅、企業(yè)所得稅、契稅、個人所得稅等。此外，信托公司運作這些慈善信托財產實現(xiàn)增值時，也會涉及增值稅與流轉稅等，這導致不少富豪感到稅負過多，無法將更多資金投向慈善事業(yè)實現(xiàn)自己的公益夙愿，對慈善信托的發(fā)起熱情有所降溫�！鼻笆鰢写笮豌y行私人銀行部負責人稱，若相關部門能對慈善信托給予相應的稅收優(yōu)惠措施，無形間將促進慈善信托業(yè)務進一步擴容，進而驅動私人銀行邁過盈虧平衡線，愿投入更多精力支持這項金融向善產業(yè)發(fā)展。
