中證協發(fā)布證券公司內審規(guī)則 強化風險防范能力
8月8日，中國證券業(yè)協會（以下簡稱“中證協”）發(fā)布了《證券公司內部審計指引》（以下簡稱《審計指引》），旨在規(guī)范證券公司內部審計工作，提高內部審計質量，提升證券公司經營管理水平和風險防范能力，促進證券行業(yè)高質量可持續(xù)發(fā)展�！秾徲嬛敢纷�2024年1月1日起實施。
《審計指引》共八章、四十九條，規(guī)定證券公司內部審計組織架構設置、職責權限范圍、工作程序實施、結果運用、自律管理等。主要內容包括四方面：
一是明確證券公司內部審計范圍。證券公司開展內部審計工作應使用系統、規(guī)范的方法，對業(yè)務經營、風險管理、內控合規(guī)實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，促使公司穩(wěn)健運行。內部審計職責原則上包括審計屬于內部審計監(jiān)督范圍的公司總部部門、分支機構、子公司及其他下屬單位貫徹落實國家發(fā)展戰(zhàn)略和重大政策情況、財務收支及有關經營活動等內容。
二是規(guī)定內部審計組織架構。證券公司應當建立集中統一、全面覆蓋、權威高效的內部審計體系，公司董事會負責內部審計部門設置及內部審計制度建設等，設立審計委員會推進內部審計工作開展，并根據公司治理安排對內部審計工作進行監(jiān)督。證券公司可以按照有關規(guī)定建立總審計師制度，聘請具有管理內部審計工作經驗和職業(yè)技能的人員勝任。證券公司設立內部審計部門，為其配備足夠的內部審計人員，定期組織內部審計人員培訓，提升內部審計人員崗位勝任能力，建立科學的內部審計考核機制，保障內部審計工作的有效性。
三是規(guī)范內部審計工作流程。證券公司內部審計部門應當推進內部審計全覆蓋，結合實際需要編制中長期審計規(guī)劃和年度審計計劃，原則上按照準備、實施、報告、督促整改程序開展內部審計工作。內部審計部門應建立健全內部審計質量控制制度，完善內部審計檔案管理機制，加強人工智能等數字科技在審計中的應用，可以通過個別內部審計事項委托審計協同發(fā)揮內部審計監(jiān)督功能。
四是強化內部審計結果使用。證券公司應當完善內部審計發(fā)現問題整改機制，被審計單位應根據內部審計發(fā)現的問題和相關建議進行及時整改，對發(fā)現的典型性、普遍性、傾向性問題進行綜合分析，進一步完善相關管理機制和內部控制制度。證券公司應完善考核任免機制，將內部審計結果及整改情況作為公司人員考核評價等的重要依據。證券公司應當建立監(jiān)督工作會商機制，加強內部審計與其他內部監(jiān)督力量的協作，提高監(jiān)督效能。內部審計部門對于發(fā)現的違規(guī)事項，依規(guī)提請對相關責任人員進行問責，進一步壓實各部門職責，提升證券公司內控管理能力。（記者 程丹）
