中國經(jīng)濟網(wǎng)北京7月25日訊（記者關(guān)婧）近日，中水漁業(yè)收到了證監(jiān)會北京證監(jiān)局一紙罰單，因其在2015年半年報中存在虛假記載、重大遺漏的行為，北京證監(jiān)局決定對中水漁業(yè)給予警告，并處以罰款45萬元，對相關(guān)責(zé)任人罰款15萬到3萬不等。
中水漁業(yè)在半年報中試圖隱藏的，是其收購資產(chǎn)賬目不符的真相。2014年，中水漁業(yè)以2.2億元的價格，收購張福賜持有的新陽洲55%股權(quán)，張福賜承諾新陽洲2014-2017年凈利潤分別不低于3937萬元、4324萬元、4555萬元和4707萬元。
然而這個承諾變成一紙空文，新陽洲自收購?fù)瓿珊髲臎]有完成業(yè)績承諾，張福賜更是因涉嫌合同詐騙罪、挪用資金罪已被刑拘，新陽洲完全停產(chǎn)，中水漁業(yè)想要追回3.6億元現(xiàn)金補償目前看來遙遙無期。
根據(jù)證監(jiān)會的調(diào)查，2015年3月，中水漁業(yè)委托的審計方中審亞太會計師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)新陽洲存在超過8400萬元的賬目不符，張福賜掏空新陽洲的行為初現(xiàn)端倪。不過，中水漁業(yè)不但沒有披露，還試圖在財務(wù)報表中掩蓋財務(wù)項目的異常。隨后更是采納了獨立財務(wù)顧問——國都證券提出的建議，對新陽洲2014年度利潤進行分配，寄希望于張福賜以其獲得分紅沖減其他應(yīng)收款金額。
作為中水漁業(yè)的獨立財務(wù)顧問，國都證券難辭其咎。2016年5月26日和2017年4月22日，國都證券就新陽洲2015年度、2016年度業(yè)績預(yù)測未實現(xiàn)進行了說明并兩次發(fā)表致歉聲明。
另外國都證券本身也是麻煩纏身。7月21日，國都證券（870488）發(fā)布公告稱，公司無法與董事長王少華取得聯(lián)系，其暫時不能正常履職。據(jù)相關(guān)媒體報道，國都證券董事長王少華正在接受檢察院審查。
這并不是國都證券第一次陷入司法審查，2012年，原國都證券投資銀行總部董事總經(jīng)理王保豐利用相關(guān)重組內(nèi)幕信息交易ST天龍，最終被判內(nèi)幕交易罪處以3年有期徒刑、緩刑3年，并處罰金38萬元。
另外在2016年7月，國都證券曾與客戶爆出融資融券訴訟風(fēng)波，雙方均將對方告上法庭，國都證券則被指存在平倉不及時、系統(tǒng)委托和成交時間的前后倒置、兩融業(yè)務(wù)“繞標(biāo)”等問題。
業(yè)績承諾是一紙空文 數(shù)億補償難討
7月6日，中水漁業(yè)公告稱，其2014年收購張福賜所持新陽洲55%股權(quán)，其中約定新陽洲2016年凈利潤不低于4555萬元。因業(yè)績未達標(biāo)，張福賜應(yīng)在2017年6月30日前，將不足部分以現(xiàn)金或以現(xiàn)持有新陽洲的股權(quán)，按補償日評估值折價來補償未予抵扣部分。根據(jù)審計報告，新陽洲2016年實際業(yè)績-1439.92萬元，距業(yè)績承諾相差5994.92萬元。
按照協(xié)議上的現(xiàn)金補償方式，中水漁業(yè)需要追回3.6億元。但是中水漁業(yè)尚未收到張福賜相應(yīng)補償，原因是張福賜涉嫌合同詐騙罪、挪用資金罪已被刑拘，導(dǎo)致新陽洲現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，生產(chǎn)經(jīng)營基本停滯以致完全停產(chǎn)。
資料顯示，2014年底，中水漁業(yè)以2.2億元收購張福賜持有的新陽洲55%股權(quán)。當(dāng)時，時任總經(jīng)理的張福賜承諾新陽洲2014-2017年凈利潤分別不低于3937萬元、4324萬元、4555萬元和4707萬元。然而，新陽洲自2014年收購至今未能完成業(yè)績承諾，其中只有2014年就業(yè)績承諾進行過補償。此后2015年、2016年原承諾凈利潤總計8879萬元，實際虧損2.71億元，業(yè)績承諾差額達-3.60億元。
中水漁業(yè)在當(dāng)初收購新陽洲時曾表示，“嚴(yán)峻的形勢倒逼公司必須在拓展主業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面尋求新的突破，收購新陽洲55%股權(quán)正是公司在落實新戰(zhàn)略方面邁出的第一步”。
可事實證明，新陽洲不僅業(yè)績連虧，還把中水漁業(yè)卷入官司中。2016年3月，中水漁業(yè)公告稱，張福賜在收購過渡期間占用了新陽洲1.68億元資金，新陽洲以涉嫌挪用資金罪、職務(wù)侵占罪等向廈門市公安局提起控告。
雪上加霜的是，今年7月3日，因中水漁業(yè)財報存在虛假記載、重大遺漏的行為，構(gòu)成信披違法而被證監(jiān)會立案調(diào)查。
其實早在2015年，張福賜掏空新陽洲的行為就有端倪。不過，中水漁業(yè)不但沒有披露，還試圖在財務(wù)報表中掩蓋財務(wù)項目的異常。
根據(jù)證監(jiān)會的調(diào)查，2015年3月，中水漁業(yè)委托的審計方——中審亞太會計師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)新陽洲存在超過8400萬元的賬目不符。不過，中水漁業(yè)在當(dāng)年第一季度報表中，只是簡單地將賬目不符金額調(diào)整至所謂的“其他應(yīng)收款-其他”項目，同時將其他應(yīng)收款增加的原因披露為收購新陽洲55%股權(quán)后該公司納入合并報表。
新陽洲在2015年晚些時候?qū)~目進行了自查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)公司對張福賜的“其他應(yīng)收款”約為2.2億元左右。而中水漁業(yè)采納了獨立財務(wù)顧問——國都證券提出的建議，即對新陽洲2014年度利潤進行分配，張福賜以其獲得分紅沖減其他應(yīng)收款金額。中水漁業(yè)在2015年半年報里也沒有披露張福賜作為“期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況”，也沒有披露新陽洲當(dāng)時已陷入困境的財務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況等不利情形。
因此證監(jiān)會北京證監(jiān)局認(rèn)為，中水漁業(yè)2015年半年報存在虛假記載、重大遺漏的行為，決定對中水漁業(yè)給予警告，并處以罰款45萬元，對中水漁業(yè)時任董事長吳湘峰，時任董事、總經(jīng)理宗文峰，新陽洲董事會時任董事張光華、鄧榮成罰款15萬元，其他責(zé)任人罰款5萬到3萬不等。
中水漁業(yè)如何追討上述損失？今年4月中水漁業(yè)披露“關(guān)于未完成業(yè)績承諾的專項說明暨致歉公告”中稱，公司將通過司法手段查明張福賜挪用資金的去向。目前新陽洲已被債權(quán)人申請破產(chǎn)，公司將鎖定資產(chǎn)，以及張福賜以新陽洲名義借款或以新陽洲擔(dān)保的個人賬外借款，做好相關(guān)追償資產(chǎn)的應(yīng)對預(yù)案以及維穩(wěn)工作。
國都證券難逃責(zé)任 董事長王少華失聯(lián)雪上加霜
在這次失敗的資產(chǎn)收購中，財務(wù)顧問國都證券難辭其咎。2016年5月26日和2017年4月22日，國都證券就新陽洲2015年度、2016年度業(yè)績預(yù)測未實現(xiàn)進行了說明并兩次發(fā)表致歉聲明。
國都證券指出，在收購時的獨立財務(wù)顧問報告的“重大事項及風(fēng)險提示”中，已經(jīng)披露了新陽洲的盈利預(yù)測風(fēng)險：“本次交易盈利預(yù)測是根據(jù)截至盈利預(yù)測報告出具日已知的情況和資料對標(biāo)的資產(chǎn)的經(jīng)營業(yè)績所做出的預(yù)測。這些預(yù)測系基于一定的假設(shè)，并參考了標(biāo)的公司近期的經(jīng)營業(yè)績、會計政策等因素，其中部分假設(shè)的實現(xiàn)取決于一定的條件，可能會發(fā)生變化，相關(guān)預(yù)測參數(shù)也將隨市場情況發(fā)生變化。同時，意外事件也可能對盈利預(yù)測的實現(xiàn)造成重大影響�！�
國都證券表示，“對于導(dǎo)致新陽洲巨額虧損的原因，客觀而言，本獨立財務(wù)顧問事前無法獲知，事后雖然與相關(guān)各方積極協(xié)商，并提出各種解決方案，但仍然無法從根本上扭轉(zhuǎn)新陽洲經(jīng)營虧損的局面。本獨立財務(wù)顧問對新陽洲未達到業(yè)績預(yù)測目標(biāo)深感遺憾并向廣大投資者誠懇致歉，后續(xù)本獨立財務(wù)顧問將持續(xù)督導(dǎo)交易對方張福賜按照相關(guān)規(guī)定和程序，積極履行相應(yīng)承諾�！�
不過在當(dāng)初收購資產(chǎn)的財務(wù)顧問報告中，國都證券曾明確寫出，新陽洲生產(chǎn)經(jīng)營比較穩(wěn)定，具有較好的經(jīng)濟效益，將有利于平衡遠洋漁業(yè)資源波動給中水漁業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來的壓力，從而增強中水漁業(yè)的盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力。
國都證券在報告中稱，本次交易將增強中水漁業(yè)的盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力，“在雙方優(yōu)勢互補的基礎(chǔ)上，不斷增強新陽洲的競爭能力，提高其盈利能力，最終將其打造成該領(lǐng)域的龍頭企業(yè)，從而實現(xiàn)中水漁業(yè)由生產(chǎn)型向生產(chǎn)經(jīng)營性、從資源要效益到市場要效益的重大轉(zhuǎn)變，完成階段性產(chǎn)業(yè)升級�！�
然而國都證券的麻煩不僅是一單財務(wù)顧問項目。7月21日，國都證券（870488）發(fā)布公告稱，董事長王少華因個人原因，公司無法與其取得聯(lián)系，其暫時不能正常履職。據(jù)相關(guān)媒體報道，國都證券董事長王少華正在接受檢察院審查。
國都證券董事長王少華曾任南方證券�？诜止靖笨偨�(jīng)理、總經(jīng)理，中誠信托歷任總經(jīng)理助理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長、董事，2015年6月至今在國都證券擔(dān)任董事長，而中誠信托現(xiàn)為國都證券第一大股東，持股比例13.33%。
這并不是國都證券第一次陷入司法審查，此前在2012年，原國都證券投資銀行總部董事總經(jīng)理王保豐利用相關(guān)重組內(nèi)幕信息交易ST天龍，情節(jié)嚴(yán)重，涉嫌內(nèi)幕交易。最終王保豐被判內(nèi)幕交易罪處以3年有期徒刑、緩刑3年，并處罰金38萬元。
另外在2016年7月，國都證券曾與客戶爆出融資融券訴訟風(fēng)波，雙方均將對方告上法庭，國都證券則被指存在平倉不及時、系統(tǒng)委托和成交時間的前后倒置、兩融業(yè)務(wù)“繞標(biāo)”等問題。
事實上，國都證券近年來在券商行業(yè)中下滑明顯，中國證券業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)顯示，2010年國都證券凈資產(chǎn)為60.93億元，行業(yè)排名第24位。而到了2016年，國都證券的凈資產(chǎn)雖然上升至86.67億元，但是排名卻下降至第53位。
今年3月，國都證券在新三板完成掛牌。目前仍在基礎(chǔ)層以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進行交易，7月21日收于每股1.33元。掛牌四個月來，國都證券尚未進行融資。
上半年財報顯示，2017年1-6月國都證券的營業(yè)收入為7.17億，凈利潤為3.44億。而在去年同期其營業(yè)收入為6.82億，凈利潤為3.37億。在這份財報的結(jié)尾，法定代表人簽名處仍蓋有王少華的個人印章，財報的蓋章日期是7月17日。
