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專家建議跨境監(jiān)管合作“樹狀分布” 執(zhí)法聯(lián)盟為“主干” 專項(xiàng)調(diào)查做“枝葉”

包興安證券日?qǐng)?bào)

  財(cái)務(wù)造假是資本市場(chǎng)的“毒瘤”,也是中外監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同打擊的對(duì)象。

  近日,中國(guó)證監(jiān)會(huì)主席易會(huì)滿接受媒體專訪時(shí)表示,加強(qiáng)國(guó)際監(jiān)管合作,是適應(yīng)全球金融市場(chǎng)開(kāi)放和風(fēng)險(xiǎn)防范的必然選擇。其中,開(kāi)展聯(lián)合檢查是國(guó)際審計(jì)監(jiān)管合作的通行路徑和普遍做法。

  中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)數(shù)字經(jīng)濟(jì)研究院執(zhí)行院長(zhǎng)盤和林對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示,國(guó)際審計(jì)監(jiān)管合作開(kāi)展聯(lián)合檢查的方式是當(dāng)下比較可行的一種路徑。一方面,這種方式在涉及跨境事件時(shí),可以更好地處理主權(quán)與治權(quán)的問(wèn)題,容易讓雙方所接受,也可以充分考慮到不同國(guó)家和地區(qū)的法律制度和協(xié)議約束,在執(zhí)行層面的可行性更高;另一方面,聯(lián)合檢查可以集中骨干力量,在統(tǒng)一的時(shí)間內(nèi)快速、高效地解決問(wèn)題,還可以相互交流經(jīng)驗(yàn)、取長(zhǎng)補(bǔ)短,有利于提高我國(guó)跨境監(jiān)管的綜合能力和整體水平。

  事實(shí)上,一直以來(lái),中國(guó)證監(jiān)會(huì)高度重視跨境監(jiān)管合作,支持境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)查處其轄區(qū)內(nèi)上市公司財(cái)務(wù)造假行為,積極推進(jìn)與境外審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合作,共同維護(hù)各國(guó)投資者合法權(quán)益。

  據(jù)了解,在國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織(IOSCO)多邊備忘錄等合作框架下,中國(guó)證監(jiān)會(huì)已向多家境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供23家境外上市公司相關(guān)審計(jì)工作底稿,其中向美國(guó)證監(jiān)會(huì)和美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)提供了14家在美上市中國(guó)公司的審計(jì)工作底稿,僅2019年就向美國(guó)證監(jiān)會(huì)提供了3家。此外,2019年10月份中美雙方對(duì)香港會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的、存放在中國(guó)內(nèi)地的在美上市公司審計(jì)工作底稿調(diào)取事宜也達(dá)成了共識(shí)。

  “打擊國(guó)際資本市場(chǎng)違法犯罪,聯(lián)合檢查和審計(jì)工作底稿當(dāng)然很重要,但這些只是跨境監(jiān)管合作一個(gè)重要環(huán)節(jié)或載體!币讜(huì)滿指出,更為重要的是,要通過(guò)充分溝通協(xié)作建立監(jiān)管者之間高度的相互信任,并在此基礎(chǔ)上共同建立打擊跨境證券違法犯罪行為的執(zhí)法聯(lián)盟。缺乏信任與合作,解決不了有效打擊財(cái)務(wù)造假的問(wèn)題。

  盤和林表示,跨境監(jiān)管合作不能只有“枝葉”,也要有樹木的“主干”,共同建立打擊跨境證券違法犯罪行為的執(zhí)法聯(lián)盟就是所謂的“主干”。僅有“枝葉”只能針對(duì)單一具體的跨國(guó)違法行為進(jìn)行監(jiān)管,無(wú)法建立專業(yè)持續(xù)的執(zhí)法力量。而建立執(zhí)法聯(lián)盟則可以成立全天候的工作機(jī)構(gòu),對(duì)犯罪行為進(jìn)行系統(tǒng)性的打擊和長(zhǎng)久的震懾。當(dāng)然,這個(gè)“主干”,只有雙方在充分的溝通協(xié)作和高度的相互信任基礎(chǔ)上才能建立。

  談及如何有效建立國(guó)際監(jiān)管合作時(shí),盤和林建議,一是在談判中必須堅(jiān)持相互信賴、尊重主權(quán)等原則,不能違背國(guó)際法的精神;二是要建立一支常設(shè)的執(zhí)法隊(duì)伍,既具有國(guó)內(nèi)外金融、房地產(chǎn)、工業(yè)制造、物流管理等各行各業(yè)的專業(yè)化知識(shí),也熟悉對(duì)外國(guó)際交流與合作。

  此外,北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授崔志娟也對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示,建議建立跨境監(jiān)管合作的互信機(jī)制、建立跨境合作的審計(jì)監(jiān)管規(guī)則和工作機(jī)制。

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