專家建議跨境監(jiān)管合作“樹狀分布” 執(zhí)法聯(lián)盟為“主干” 專項(xiàng)調(diào)查做“枝葉”
財(cái)務(wù)造假是資本市場(chǎng)的“毒瘤”，也是中外監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同打擊的對(duì)象。
近日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)主席易會(huì)滿接受媒體專訪時(shí)表示，加強(qiáng)國(guó)際監(jiān)管合作，是適應(yīng)全球金融市場(chǎng)開(kāi)放和風(fēng)險(xiǎn)防范的必然選擇。其中，開(kāi)展聯(lián)合檢查是國(guó)際審計(jì)監(jiān)管合作的通行路徑和普遍做法。
中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)數(shù)字經(jīng)濟(jì)研究院執(zhí)行院長(zhǎng)盤和林對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，國(guó)際審計(jì)監(jiān)管合作開(kāi)展聯(lián)合檢查的方式是當(dāng)下比較可行的一種路徑。一方面，這種方式在涉及跨境事件時(shí)，可以更好地處理主權(quán)與治權(quán)的問(wèn)題，容易讓雙方所接受，也可以充分考慮到不同國(guó)家和地區(qū)的法律制度和協(xié)議約束，在執(zhí)行層面的可行性更高；另一方面，聯(lián)合檢查可以集中骨干力量，在統(tǒng)一的時(shí)間內(nèi)快速、高效地解決問(wèn)題，還可以相互交流經(jīng)驗(yàn)、取長(zhǎng)補(bǔ)短，有利于提高我國(guó)跨境監(jiān)管的綜合能力和整體水平。
事實(shí)上，一直以來(lái)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)高度重視跨境監(jiān)管合作，支持境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)查處其轄區(qū)內(nèi)上市公司財(cái)務(wù)造假行為，積極推進(jìn)與境外審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合作，共同維護(hù)各國(guó)投資者合法權(quán)益。
據(jù)了解，在國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織（IOSCO）多邊備忘錄等合作框架下，中國(guó)證監(jiān)會(huì)已向多家境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供23家境外上市公司相關(guān)審計(jì)工作底稿，其中向美國(guó)證監(jiān)會(huì)和美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）提供了14家在美上市中國(guó)公司的審計(jì)工作底稿，僅2019年就向美國(guó)證監(jiān)會(huì)提供了3家。此外，2019年10月份中美雙方對(duì)香港會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的、存放在中國(guó)內(nèi)地的在美上市公司審計(jì)工作底稿調(diào)取事宜也達(dá)成了共識(shí)。
“打擊國(guó)際資本市場(chǎng)違法犯罪，聯(lián)合檢查和審計(jì)工作底稿當(dāng)然很重要，但這些只是跨境監(jiān)管合作一個(gè)重要環(huán)節(jié)或載體�！币讜�(huì)滿指出，更為重要的是，要通過(guò)充分溝通協(xié)作建立監(jiān)管者之間高度的相互信任，并在此基礎(chǔ)上共同建立打擊跨境證券違法犯罪行為的執(zhí)法聯(lián)盟。缺乏信任與合作，解決不了有效打擊財(cái)務(wù)造假的問(wèn)題。
盤和林表示，跨境監(jiān)管合作不能只有“枝葉”，也要有樹木的“主干”，共同建立打擊跨境證券違法犯罪行為的執(zhí)法聯(lián)盟就是所謂的“主干”。僅有“枝葉”只能針對(duì)單一具體的跨國(guó)違法行為進(jìn)行監(jiān)管，無(wú)法建立專業(yè)持續(xù)的執(zhí)法力量。而建立執(zhí)法聯(lián)盟則可以成立全天候的工作機(jī)構(gòu)，對(duì)犯罪行為進(jìn)行系統(tǒng)性的打擊和長(zhǎng)久的震懾。當(dāng)然，這個(gè)“主干”，只有雙方在充分的溝通協(xié)作和高度的相互信任基礎(chǔ)上才能建立。
談及如何有效建立國(guó)際監(jiān)管合作時(shí)，盤和林建議，一是在談判中必須堅(jiān)持相互信賴、尊重主權(quán)等原則，不能違背國(guó)際法的精神；二是要建立一支常設(shè)的執(zhí)法隊(duì)伍，既具有國(guó)內(nèi)外金融、房地產(chǎn)、工業(yè)制造、物流管理等各行各業(yè)的專業(yè)化知識(shí)，也熟悉對(duì)外國(guó)際交流與合作。
此外，北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授崔志娟也對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，建議建立跨境監(jiān)管合作的互信機(jī)制、建立跨境合作的審計(jì)監(jiān)管規(guī)則和工作機(jī)制。
