6月7日是中國(guó)養(yǎng)老保障制度體系發(fā)展值得記錄的一天。
這一天，上海C919大飛機(jī)首飛機(jī)長(zhǎng)蔡先生成為全國(guó)首張個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)保單擁有者。當(dāng)日，太保壽險(xiǎn)、中國(guó)人壽、平安養(yǎng)老險(xiǎn)、泰康養(yǎng)老等保險(xiǎn)公司陸續(xù)在上海市場(chǎng)投放個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品。個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)保單的簽發(fā)，標(biāo)志著醞釀10年的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)政策在上海正式落地實(shí)施。個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)的深意并不僅在于一個(gè)險(xiǎn)種的發(fā)展，更擔(dān)負(fù)著撬動(dòng)我國(guó)養(yǎng)老第三支柱壯大并進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)養(yǎng)老保障體系完善的重任。
我國(guó)目前雖已基本形成了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金（職業(yè)年金）和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱構(gòu)成的養(yǎng)老保障體系，但基本養(yǎng)老保險(xiǎn)壓力漸大，企業(yè)年金覆蓋率低，已無(wú)法充分滿足人們?nèi)找嬖鲩L(zhǎng)的養(yǎng)老保障需求。從我國(guó)應(yīng)對(duì)老齡化社會(huì)挑戰(zhàn)和完善養(yǎng)老保障制度體系角度來(lái)看，個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的試點(diǎn)落地既是水到渠成又正當(dāng)其時(shí)，不僅標(biāo)志著我國(guó)養(yǎng)老保障第三支柱發(fā)展破題，亦是一項(xiàng)重大的利民政策。
個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的一種。不過(guò)，與一般商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相比，其原理是考慮到投保人在購(gòu)買保險(xiǎn)和領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)候處于不同的生命階段，通過(guò)在購(gòu)買階段減稅、在領(lǐng)取階段征稅，降低投保人整體繳稅比例，進(jìn)而拉動(dòng)個(gè)人購(gòu)買養(yǎng)老險(xiǎn)的需求。這一稅收政策在多國(guó)都被證明是撬動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)高速增長(zhǎng)的有力杠桿。例如，美國(guó)1976年推出美國(guó)第三支柱個(gè)人退休賬戶后，該賬戶成為40年來(lái)美國(guó)養(yǎng)老金資產(chǎn)持續(xù)增長(zhǎng)的主要來(lái)源。
由于個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的實(shí)施牽一發(fā)動(dòng)全身，目前尚處于試點(diǎn)破題階段，因此，第三支柱從破題到蝶變成為養(yǎng)老保障體系真正的支柱性力量尚有一段不短的路要走。一是有待進(jìn)一步擴(kuò)面。這一點(diǎn)政策已有安排，根據(jù)《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》精神，試點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)試點(diǎn)情況，將結(jié)合養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱制度建設(shè)的有關(guān)情況，有序擴(kuò)大參與的金融機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品范圍，將公募基金等產(chǎn)品納入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老賬戶投資范圍。二是需要持續(xù)關(guān)注和解決個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)供應(yīng)鏈上的“痛點(diǎn)”，包括繼續(xù)加大政策支持力度、完善統(tǒng)籌和繳納領(lǐng)取機(jī)制，優(yōu)化個(gè)人辦理個(gè)稅遞延養(yǎng)老險(xiǎn)的流程，隨著生活水平提高，適時(shí)提高延稅額度等。三是加大統(tǒng)籌力度，在頂層設(shè)計(jì)上將以個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)為代表的第三支柱和社會(huì)養(yǎng)老保障體系結(jié)合起來(lái)通盤考量。四是加強(qiáng)全社會(huì)養(yǎng)老保障教育，積極提升民眾養(yǎng)老保險(xiǎn)保障意識(shí)。
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新時(shí)代，關(guān)系到每個(gè)人切身利益的養(yǎng)老問(wèn)題在國(guó)家政治社會(huì)議題中的重要性將日益凸顯。推動(dòng)全社會(huì)參與共建，促進(jìn)第三支柱從破題到真正“蝶變”成設(shè)計(jì)合理且運(yùn)行有效的養(yǎng)老保障支柱性力量，不僅有利于豐富民眾養(yǎng)老金來(lái)源，也可通過(guò)發(fā)揮個(gè)人在養(yǎng)老保障體系中的作用，一定程度上減輕基本養(yǎng)老保險(xiǎn)壓力，進(jìn)一步完善多層次養(yǎng)老保障體系。
