國資委印發(fā)《關(guān)于深化中央企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見》

　　中證網(wǎng)訊（記者 劉麗靚）國資委10月12日消息，近日，國資委制定印發(fā)了《關(guān)于深化中央企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見》（簡稱《實施意見》）。 《實施意見》從體制機制、主要工作、重點領(lǐng)域以及內(nèi)部審計監(jiān)管等方面對深化中央企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作提出了26項工作要求。
　　《實施意見》明確，突出關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強化對重點領(lǐng)域的監(jiān)督力度。一是圍繞提質(zhì)增效穩(wěn)增長開展全面監(jiān)督。適應(yīng)常態(tài)化疫情防控和國際形勢變化，結(jié)合經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)，重點關(guān)注會計政策和會計估計變更、合并報表范圍調(diào)整、期初數(shù)大額調(diào)整、收入確認、減值計提等會計核算事項，保障會計信息真實性。加大對成本費用管控目標(biāo)實現(xiàn)情況、應(yīng)收賬款和存貨“兩金”管控目標(biāo)完成情況、資金集中管控情況、人工成本管控情況以及降杠桿減負債等工作的審計力度。
　　二是突出主責(zé)主業(yè)專項監(jiān)督。圍繞持續(xù)推動國有資本布局優(yōu)化，聚焦主責(zé)主業(yè)發(fā)展實體經(jīng)濟等工作要求，加大對非主業(yè)、非優(yōu)勢業(yè)務(wù)的“兩非”剝離和無效資產(chǎn)、低效資產(chǎn)的“兩資”處置情況的審計力度。將打通供應(yīng)鏈、穩(wěn)住產(chǎn)業(yè)鏈等工作落實情況以及投資項目負面清單執(zhí)行、長期不分紅甚至虧損的參股股權(quán)清理、通過股權(quán)代持或虛假合資等方式被民營企業(yè)掛靠等情況納入內(nèi)部審計重要任務(wù)。對國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)政策措施和監(jiān)管要求落實情況進行跟蹤審計，推動各項工作要求落實到位。
　　三是對混合所有制改革全過程進行審計監(jiān)督。將混合所有制改革過程中的決策審批、資產(chǎn)評估、交易定價、職工安置等環(huán)節(jié)納入內(nèi)部審計重點工作任務(wù)，及時糾正混合所有制改革過程中出現(xiàn)的問題和偏差。規(guī)范開展混合所有制改革中參股企業(yè)的審計，通過公司章程、參股協(xié)議等保障國有股東審計監(jiān)督權(quán)限，對參股企業(yè)財務(wù)信息和經(jīng)營情況進行審計監(jiān)督，堅決杜絕“只投不管”現(xiàn)象。
　　四是強化大額資金管控監(jiān)督。針對近年來電子支付、網(wǎng)絡(luò)交易等新興資金結(jié)算手段的普遍使用等資金管理新形態(tài)，重點關(guān)注關(guān)鍵崗位授權(quán)、不相容崗位分離等內(nèi)控環(huán)節(jié)的健全完善及執(zhí)行情況，深入揭示資金審批、結(jié)算、對賬等各日常業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的薄弱點。對資金中心等資金管理機構(gòu)每年至少應(yīng)當(dāng)審計1次，對負責(zé)資金審批和具體操作的關(guān)鍵崗位和重要環(huán)節(jié)應(yīng)進行常態(tài)化監(jiān)督。
　　五是加強對賭模式并購?fù)顿Y監(jiān)督。將使用對賭模式開展的并購?fù)顿Y項目納入內(nèi)部審計重點工作任務(wù)，對對賭期內(nèi)的被并購企業(yè)開展跟蹤審計，對賭期結(jié)束后開展專項審計。重點關(guān)注對賭指標(biāo)完成情況的真實性、完整性以及作為分期支付投資款或限售股份解禁、收取對賭補償?shù)瘸绦蛑匾�依�?jù)的合規(guī)性，及時揭示問題，防止國有資產(chǎn)流失。
　　六是加大對高風(fēng)險金融業(yè)務(wù)的監(jiān)督力度。加大對金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域貫徹中央重大決策部署、執(zhí)行國家宏觀調(diào)控和經(jīng)濟金融政策等方面審計力度，重點關(guān)注脫離主業(yè)盲目發(fā)展金融業(yè)務(wù)、脫實向虛、風(fēng)險隱患較大業(yè)務(wù)清理整頓，以及投機開展金融衍生業(yè)務(wù)、“一把手”越權(quán)操作、超授權(quán)交易等內(nèi)容。對重點金融子企業(yè)和信托、債券、金融衍生品等高風(fēng)險金融業(yè)務(wù)每年至少開展1次專項審計，切實防止風(fēng)險交叉?zhèn)鲗?dǎo)。
　　七是落實對“三重一大”事項的跟蹤審計。對重大決策、重要項目安排和大額資金使用情況進行全過程跟蹤審計。加強對可行性研究論證、盡職調(diào)查、資產(chǎn)評估、風(fēng)險評估等對重大決策、重要項目具有重要影響環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，強化對決策規(guī)范性、科學(xué)性的監(jiān)督，促進企業(yè)提高投資經(jīng)營決策水平。
　　《實施意見》提出，要加大境外企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督力度。結(jié)合境外企業(yè)所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)及政治、經(jīng)濟、文化特點，研究制定境外內(nèi)部審計制度規(guī)定，在與外方簽訂的投資協(xié)議（合同）或公司章程等法定文件中推動落實中方審計權(quán)限。切實推進境外審計全覆蓋、常態(tài)化，對重點境外經(jīng)營投資項目（投資額1億美元以上）或重要境外企業(yè)（機構(gòu)），每年至少應(yīng)審計1次。完善審計方式方法，配備具備外語能力、熟悉國際法律的復(fù)合型審計人員，探索開展向重要境外企業(yè)（機構(gòu)）和重大境外項目派駐審計人員，根據(jù)工作需要可聘請境內(nèi)外中介機構(gòu)提供服務(wù)支持。突出境外內(nèi)部審計重點關(guān)注領(lǐng)域。聚焦境外經(jīng)營投資立項、決策、簽約、風(fēng)險管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，圍繞境外經(jīng)營投資重點領(lǐng)域以及境外大額資金使用、大額采購等重要事項，對重大決策機制、重要管控制度和內(nèi)控體系有效性進行監(jiān)督，保障境外國有資產(chǎn)安全，提升國際化經(jīng)營水平。