財(cái)政部就《會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法（征求意見稿）》征求意見

　　據(jù)財(cái)政部7月13日消息，為進(jìn)一步規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查，持續(xù)提升審計(jì)質(zhì)量，有效發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)鑒證作用，財(cái)政部研究起草了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法（征求意見稿）》，現(xiàn)向社會(huì)公開征求意見。

　　監(jiān)督檢查辦法共5章34條。第一部分為總則，主要包括制定目的、適用范圍、指導(dǎo)原則、監(jiān)管機(jī)制、監(jiān)管協(xié)同等內(nèi)容。第二部分為監(jiān)督檢查的分級(jí)分類，主要包括財(cái)政部和省級(jí)財(cái)政部門分級(jí)分類的監(jiān)管模式、檢查頻次、重點(diǎn)檢查對(duì)象等內(nèi)容。第三部分為監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容，明確財(cái)政部門組織開展的監(jiān)督檢查重點(diǎn)是對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、符合執(zhí)業(yè)許可條件、一體化管理、獨(dú)立性保持、信息安全、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查，并規(guī)定了各方面檢查的主要內(nèi)容。第四部分為監(jiān)督檢查的后續(xù)處理，主要包括監(jiān)督管理措施、行政處罰、信息化監(jiān)管、誠(chéng)信約束、處理處罰結(jié)果公開等內(nèi)容。第五部分為附則，主要包括建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查報(bào)告制度、與注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自律檢查統(tǒng)籌、完善投訴舉報(bào)機(jī)制、財(cái)政部對(duì)省級(jí)財(cái)政部門監(jiān)督檢查情況進(jìn)行考評(píng)、深化跨境會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)管合作、監(jiān)督檢查辦法解釋權(quán)限和施行日期等內(nèi)容。

　　財(cái)政部介紹，《辦法》立足加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，主要從以下方面進(jìn)行了設(shè)計(jì)：一是建立分級(jí)分類監(jiān)管機(jī)制。財(cái)政部重點(diǎn)對(duì)從事證券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展檢查，對(duì)為100家以上上市公司（不含新三板）、中央金融機(jī)構(gòu)、中央企業(yè)集團(tuán)等單位提供審計(jì)服務(wù)或?qū)κ袌?chǎng)有重大影響的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，每年檢查一次；對(duì)新備案從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，自承接上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)起，前三年內(nèi)每年檢查一次；對(duì)其他從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，原則上每三年輪查一次。省級(jí)財(cái)政部門對(duì)從事證券業(yè)務(wù)外的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展檢查，原則上每五年輪查一次。

　　二是明確檢查重點(diǎn)。主要對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、符合執(zhí)業(yè)許可條件、一體化管理、獨(dú)立性保持、信息安全、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范等6個(gè)方面以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)情況等進(jìn)行檢查。

　　三是細(xì)化處罰措施。根據(jù)違規(guī)情節(jié)、危害后果，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師違規(guī)行為分別給予采取監(jiān)管措施、不同幅度的行政處罰，并建立公開披露、誠(chéng)信約束機(jī)制。