IPO材料出現(xiàn)27處錯誤 保薦人東莞證券披露落實整改
一家叫做奇德新材的創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司,因申報材料存在多處事實錯誤,今年10月3日遭深交所第二輪審核問詢。
近日,奇德新材在深交所披露了對問詢的回復,公開了歷次申報材料中存在的27處信息錯誤并修訂的情況。
值得注意的是,奇德新材由東莞證券保薦,申報會計師以及發(fā)行人律師分別為信永中和和廣東信達,三家中介機構(gòu)紛紛披露了落實整改的情況。
由于監(jiān)管層一直要求IPO申報材料真實、準確、完整,而奇德新材IPO申報材料竟罕見出現(xiàn)如此多的錯誤,有關(guān)中介機構(gòu)是否專業(yè)和勤勉盡責遭到市場的質(zhì)疑。
27處錯誤
奇德新材是一家位于廣東省江門市的新材料企業(yè),主營業(yè)務為改性尼龍、改性聚丙烯為主的高性能高分子復合材料及其制品等。
今年上半年突發(fā)新冠疫情,使得奇德新材旗下防護用品領域收入爆發(fā)。數(shù)據(jù)顯示,2020 年1-6月,公司防護用品領域收入1.06億元,其中改性聚丙烯復合材料-熔噴料銷售收入為9897.38萬元,占比為93.75%,這部分收入大增讓奇德新材沖擊IPO有了更大的底氣。
2020年7月3日,奇德新材創(chuàng)業(yè)板上市的申請文件正式獲得深交所受理,擬募資3.26億元用于進一步擴大生產(chǎn)規(guī)模、研發(fā)中心建設項目。
2020年7月30日,保薦人東莞證券收到深交所出具的《關(guān)于廣東奇德新材料首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件的審核問詢函》,并于2020年10月3日收到深交所出具的《第二輪審核問詢函》,在第二輪問詢函中,監(jiān)管指出申報材料存在多處事實錯誤的情形。
值得注意的是,11月3日,奇德新材在回復深交所第三輪問詢函中,關(guān)于申報材料中的事實錯誤為17處。
然而,到了11月20日,奇德新材在回復《審核中心意見落實函》中顯示,發(fā)行人歷次申報材料信息和數(shù)據(jù)錯誤多達27處。
其中,包括一系列的誤寫以及筆誤。例如,股東增資定價依據(jù)的誤寫;轉(zhuǎn)讓中山邦塑股權(quán)作價依據(jù)的誤寫;將邦德投資誤寫為奇德控股;房屋建筑物年折舊率筆誤;主營業(yè)務收入分析誤復制其他產(chǎn)品的分析內(nèi)容等。
申報材料中,還不乏諸多數(shù)據(jù)統(tǒng)計和數(shù)據(jù)計算錯誤。例如,線上銷售兒童汽車安全座椅數(shù)據(jù)統(tǒng)計錯誤;聚丙烯復合材料 2020年1-6月的毛利率增幅情況正文與表格不一致,為南京聚隆2017年的單價上漲幅度計算錯誤;2020年上半年四項主營業(yè)務產(chǎn)品的毛利比例合計數(shù)計算錯誤;2018年精密注塑模具客戶的平均單價及占比計算錯誤;不同高性能改性復合材料制品合計毛利率數(shù)據(jù)錯誤等。
值得注意的是,2017年8月,奇德新材受讓饒德生、珠海邦塑、陳衛(wèi)明、陳云峰、劉明濤、姜曉春所持有中山邦塑全部出資額共計2250萬元,中山邦塑成為公司的全資子公司。而此次,修正刪去轉(zhuǎn)讓方名稱陳衛(wèi)明,究竟是誤寫還是股權(quán)轉(zhuǎn)讓有問題值得商榷。
三大中介機構(gòu)
落實整改
由于IPO發(fā)行要求申報材料的信息披露真實、準確、完整,而奇德新材IPO申報材料竟存在上述信息披露錯誤,保薦人東莞證券等有關(guān)中介機構(gòu)顯然難辭其咎。
申報材料顯示,奇德新材由東莞證券保薦,信永中和和廣東信達分別為申報會計師和發(fā)行人律師。
對于為何會出現(xiàn)如此多的錯誤,資深投行人士王驥躍表示,創(chuàng)業(yè)板注冊制開始后,投行人手不足是普遍現(xiàn)象,人員增長趕不上項目增長,更不用說有經(jīng)驗的熟手成長需要更久時間,所以質(zhì)量下滑是普遍的現(xiàn)象。不排除監(jiān)管后續(xù)或會對保薦人等中介機構(gòu)作出處罰的可能性。
11月20日,在回復深交所《審核中心意見落實函》中,三大中介機構(gòu)紛紛披露了落實整改的情況。
其中,保薦人東莞證券對項目組相關(guān)責任人員進行了通報批評和經(jīng)濟處罰,并取消評優(yōu)資格,責令項目組在執(zhí)業(yè)過程中切實做好對發(fā)行上市申請文件的交叉復核工作,要求項目組成員加強對創(chuàng)業(yè)板相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管政策的學習和理解,不斷提高項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量,并組織專人對相關(guān)數(shù)據(jù)及表述進行核對。
同時,保薦人重申了質(zhì)控、內(nèi)核制度的相關(guān)要求,并擬定了《關(guān)于提高投行項目承做質(zhì)量的通知》征求意見稿,強化了申報材料的內(nèi)部審核要求及申報文件的內(nèi)控措施。保薦人項目組還針對錯誤事項進行了深刻反思,并總結(jié)數(shù)據(jù)調(diào)整及失誤原因。
申報會計師信永中和內(nèi)部召開專題討論會議,針對錯誤事項進行了深刻反思,總結(jié)審計過程未發(fā)現(xiàn)發(fā)行人部分數(shù)據(jù)錯漏的原因,并要求增派人員對工作底稿及所出具的專業(yè)報告和書面反饋意見等文件資料再次全面復核校對。針對本次信息披露更正情況,申報會計師對項目組相關(guān)責任人員進行了通報批評和追責。
發(fā)行人律師廣東信達則采取了三大整改措施:
一是增加項目組成員,組成專門工作組,對已出具和后續(xù)回復階段出具的法律文件內(nèi)容,以及歷次招股說明書、出具前述法律文件所制作的工作底稿進行了全面和反復的審慎檢查、復核。
二是,內(nèi)核部門按照信達律師對證券法律業(yè)務的內(nèi)部管理制度就項目組提交的法律文件進行了全面復核,內(nèi)核部門提出了反饋意見,項目組根據(jù)內(nèi)核意見修改并完善了相關(guān)文件。
三是,會同保薦人、發(fā)行人及申報會計師共同對申報文件進行多輪討論、交叉復核,對于信息披露錯誤事項,及時修訂改正并進行深刻反思,《招股說明書》采用了楷體加粗格式予以標明。記者 許孝如