基礎(chǔ)設(shè)施公募REITs業(yè)務(wù)之存續(xù)期信息披露ABC

　　為幫助投資者充分了解基礎(chǔ)設(shè)施公募REITs業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)則，深交所投教中心特別推出基礎(chǔ)設(shè)施公募REITs系列解讀文章。本篇為第八篇，主要介紹基礎(chǔ)設(shè)施公募REITs存續(xù)期信息披露事項(xiàng)。

　　1.基礎(chǔ)設(shè)施基金的信息披露需遵守哪些規(guī)范要求？

　　基礎(chǔ)設(shè)施基金應(yīng)遵守《公開募集證券投資基金信息披露管理辦法》《公開募集基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金指引（試行）》《深圳證券交易所證券投資基金上市規(guī)則》《深圳證券交易所公開募集基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金業(yè)務(wù)辦法（試行）》以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深交所其他相關(guān)規(guī)則關(guān)于公募基金信息披露的規(guī)定。

　　考慮到基礎(chǔ)設(shè)施基金與其他公募基金存在差異，確不適用的常規(guī)基金信息披露事項(xiàng)，基礎(chǔ)設(shè)施基金可不予披露，包括但不限于：每周基金資產(chǎn)凈值和基金份額凈值，半年度和年度最后一個(gè)交易日基金份額凈值和基金份額累計(jì)凈值，定期報(bào)告基金凈值增長(zhǎng)率及相關(guān)比較信息。

　　2.基礎(chǔ)設(shè)施基金定期報(bào)告包括哪些內(nèi)容？

　　基礎(chǔ)設(shè)施基金定期報(bào)告披露內(nèi)容包括但不限于：

　�。ㄒ唬┗�礎(chǔ)設(shè)施基金產(chǎn)品概況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告；

　　（二）基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目明細(xì)、相關(guān)運(yùn)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流情況、對(duì)外借入款項(xiàng)及使用情況、業(yè)績(jī)表現(xiàn)及未來(lái)展望情況；

　�。ㄈ�）報(bào)告期內(nèi)購(gòu)入或出售基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目情況；

　�。ㄋ模╆P(guān)聯(lián)關(guān)系、報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易及相關(guān)利益沖突防范措施；

　　（五）報(bào)告期內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施基金份額持有人結(jié)構(gòu)變化情況；

　　（六）可能影響投資者決策的其他重要信息。

　　3.哪些情形下，基金管理人應(yīng)當(dāng)發(fā)布臨時(shí)公告？

　　除《公開募集證券投資基金信息披露管理辦法》規(guī)定的情形外，發(fā)生下列情形之一的，基金管理人應(yīng)當(dāng)依法編制并發(fā)布臨時(shí)公告，包括但不限于：

　�。ㄒ唬┗�礎(chǔ)設(shè)施基金發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易；

　�。ǘ�）金額占基金凈資產(chǎn)10%及以上的交易或損失；

　�。ㄈ�）基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目公司對(duì)外借入款項(xiàng)或者基金總資產(chǎn)被動(dòng)超過(guò)基金凈資產(chǎn)140%；

　�。ㄋ模┗�礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目購(gòu)入或出售；

　�。ㄎ澹┗�礎(chǔ)設(shè)施基金擴(kuò)募；

　　（六）基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)情況、現(xiàn)金流或產(chǎn)生現(xiàn)金流能力發(fā)生重大變化；

　�。ㄆ撸┲饕獏⑴c機(jī)構(gòu)發(fā)生重大變化；

　�。ò耍┰�始權(quán)益人或其同一控制下的關(guān)聯(lián)方賣出戰(zhàn)略配售取得的基金份額；

　　（九）可能對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施基金份額持有人利益或基金資產(chǎn)凈值產(chǎn)生重大影響的其他事項(xiàng)。

　　4.存續(xù)期內(nèi)基金管理人擬購(gòu)入基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，如何進(jìn)行信息披露？

　　基礎(chǔ)設(shè)施基金存續(xù)期間，基金管理人作出擬購(gòu)入基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目決定的，應(yīng)當(dāng)發(fā)布臨時(shí)公告，披露擬購(gòu)入基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的相關(guān)情況及安排。

　　就擬購(gòu)入基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目發(fā)布首次臨時(shí)公告后，基金管理人應(yīng)當(dāng)定期發(fā)布進(jìn)展公告，說(shuō)明本次購(gòu)入基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的具體進(jìn)展情況。若本次購(gòu)入基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目發(fā)生重大進(jìn)展或者重大變化，基金管理人也應(yīng)及時(shí)披露。

　　5.投資者份額權(quán)益變動(dòng)如何進(jìn)行信息披露？

　　通過(guò)深交所交易或者深交所認(rèn)可的其他方式，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的基金份額達(dá)到一只基礎(chǔ)設(shè)施基金份額的10%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書，通知該基金管理人，并予公告；在上述期限內(nèi)，不得再行買賣該基礎(chǔ)設(shè)施基金的份額，但另有規(guī)定的除外。

　　投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的基金份額達(dá)到一只基礎(chǔ)設(shè)施基金份額的10%后，通過(guò)深交所交易擁有權(quán)益的基金份額占該基礎(chǔ)設(shè)施基金份額的比例每增加或者減少5%，應(yīng)當(dāng)依照上述規(guī)定進(jìn)行通知和公告。在該事實(shí)發(fā)生之日起至公告后3日內(nèi)，不得再行買賣該基礎(chǔ)設(shè)施基金的份額，但另有規(guī)定的除外。

　�。�免責(zé)聲明：本文僅為投資者教育之目的而發(fā)布，不構(gòu)成投資建議。投資者據(jù)此操作，風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。深圳證券交易所力求本文所涉信息準(zhǔn)確可靠，但并不對(duì)其準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性做出任何保證，對(duì)因使用本文引發(fā)的損失不承擔(dān)責(zé)任。）