全國人大代表、天衡會計師事務(wù)所首席合伙人余瑞玉：強化中介機構(gòu)“把關(guān)人”角色

　　全國人大代表、天衡會計師事務(wù)所首席合伙人余瑞玉近日在接受中國證券報記者采訪時說，上市公司財報中大多數(shù)不規(guī)范行為是可以通過審計發(fā)現(xiàn)的。她建議，強化中介機構(gòu)“把關(guān)人”角色，并對中介機構(gòu)故意和過失情形下分別應(yīng)承擔的責任進行相應(yīng)區(qū)分。

　　壓實中介機構(gòu)責任

　　余瑞玉表示，注冊制全市場推行過程中，IPO常態(tài)化發(fā)行對會計師事務(wù)所而言是一個機遇，但審計環(huán)節(jié)不應(yīng)放松，而應(yīng)趨嚴。

　　“隨著新證券法施行，刑法修正案（十一）落地，有關(guān)部門對于中介機構(gòu)的監(jiān)管趨嚴，將進一步壓實中介機構(gòu)責任，夯實資本市場的誠信基礎(chǔ)�！庇嗳鹩裾J為，在將會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的行政許可調(diào)整為事后備案管理、取消準入限制的情況下，更加需要壓實會計師事務(wù)所“看門人”責任，提升審計質(zhì)量，切實保障資本市場財務(wù)信息披露質(zhì)量。

　　她指出，證券服務(wù)業(yè)務(wù)特別是上市公司審計業(yè)務(wù)具有專業(yè)性強、執(zhí)業(yè)風險大、違法成本高等特點，需要具備較高專業(yè)能力和風險防范能力的會計師事務(wù)所才能勝任。會計師事務(wù)所進入資本市場執(zhí)業(yè)前，要全面、深入了解資本市場法律、監(jiān)管、市場主體等各方面情況，充分評估自身專業(yè)勝任能力和風險防范能力，審慎承接證券服務(wù)業(yè)務(wù)。

　　余瑞玉表示，厘清會計責任和審計責任至關(guān)重要，有利于推動各方歸位盡責，提高財務(wù)信息質(zhì)量。在上市公司財報中，大多數(shù)不規(guī)范行為都是可以通過審計發(fā)現(xiàn)的。一方面，應(yīng)強化中介機構(gòu)“把關(guān)人”角色；另一方面，應(yīng)對中介機構(gòu)故意和過失情形下分別應(yīng)承擔的責任進行相應(yīng)區(qū)分。

　　完善創(chuàng)新平臺建設(shè)

　　在科技創(chuàng)新方面，余瑞玉建議，完善創(chuàng)新平臺建設(shè)，推動科技創(chuàng)新成果化、產(chǎn)業(yè)化。

　　具體來看，她建議，科技部門應(yīng)以構(gòu)筑研發(fā)公共服務(wù)平臺為抓手，推動多元化服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高協(xié)同創(chuàng)新能力。

　　余瑞玉建議，工信部門牽頭以高質(zhì)量發(fā)展為契機，面向未來產(chǎn)業(yè)提前布局，兼顧平臺的獨創(chuàng)性與共性。在中短期應(yīng)進一步鞏固各地現(xiàn)有細分領(lǐng)域部分環(huán)節(jié)的科技創(chuàng)新平臺建設(shè)成果，培育更多的細分行業(yè)隱形冠軍企業(yè)，以專業(yè)性的平臺促進產(chǎn)業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展，并逐漸形成優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的競爭壁壘。在中長期，應(yīng)結(jié)合當前產(chǎn)業(yè)與人才、企業(yè)等現(xiàn)狀，從未來產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈現(xiàn)代化角度，有重點地布局共性或范圍較為寬泛的科技創(chuàng)新平臺，擴展科技創(chuàng)新平臺的輻射面積，增加普惠性。