全國人大代表、天衡會計師事務(wù)所首席合伙人余瑞玉:強化中介機構(gòu)“把關(guān)人”角色
全國人大代表、天衡會計師事務(wù)所首席合伙人余瑞玉近日在接受中國證券報記者采訪時說,上市公司財報中大多數(shù)不規(guī)范行為是可以通過審計發(fā)現(xiàn)的。她建議,強化中介機構(gòu)“把關(guān)人”角色,并對中介機構(gòu)故意和過失情形下分別應(yīng)承擔的責任進行相應(yīng)區(qū)分。
壓實中介機構(gòu)責任
余瑞玉表示,注冊制全市場推行過程中,IPO常態(tài)化發(fā)行對會計師事務(wù)所而言是一個機遇,但審計環(huán)節(jié)不應(yīng)放松,而應(yīng)趨嚴。
“隨著新證券法施行,刑法修正案(十一)落地,有關(guān)部門對于中介機構(gòu)的監(jiān)管趨嚴,將進一步壓實中介機構(gòu)責任,夯實資本市場的誠信基礎(chǔ)!庇嗳鹩裾J為,在將會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的行政許可調(diào)整為事后備案管理、取消準入限制的情況下,更加需要壓實會計師事務(wù)所“看門人”責任,提升審計質(zhì)量,切實保障資本市場財務(wù)信息披露質(zhì)量。
她指出,證券服務(wù)業(yè)務(wù)特別是上市公司審計業(yè)務(wù)具有專業(yè)性強、執(zhí)業(yè)風險大、違法成本高等特點,需要具備較高專業(yè)能力和風險防范能力的會計師事務(wù)所才能勝任。會計師事務(wù)所進入資本市場執(zhí)業(yè)前,要全面、深入了解資本市場法律、監(jiān)管、市場主體等各方面情況,充分評估自身專業(yè)勝任能力和風險防范能力,審慎承接證券服務(wù)業(yè)務(wù)。
余瑞玉表示,厘清會計責任和審計責任至關(guān)重要,有利于推動各方歸位盡責,提高財務(wù)信息質(zhì)量。在上市公司財報中,大多數(shù)不規(guī)范行為都是可以通過審計發(fā)現(xiàn)的。一方面,應(yīng)強化中介機構(gòu)“把關(guān)人”角色;另一方面,應(yīng)對中介機構(gòu)故意和過失情形下分別應(yīng)承擔的責任進行相應(yīng)區(qū)分。
完善創(chuàng)新平臺建設(shè)
在科技創(chuàng)新方面,余瑞玉建議,完善創(chuàng)新平臺建設(shè),推動科技創(chuàng)新成果化、產(chǎn)業(yè)化。
具體來看,她建議,科技部門應(yīng)以構(gòu)筑研發(fā)公共服務(wù)平臺為抓手,推動多元化服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè),提高協(xié)同創(chuàng)新能力。
余瑞玉建議,工信部門牽頭以高質(zhì)量發(fā)展為契機,面向未來產(chǎn)業(yè)提前布局,兼顧平臺的獨創(chuàng)性與共性。在中短期應(yīng)進一步鞏固各地現(xiàn)有細分領(lǐng)域部分環(huán)節(jié)的科技創(chuàng)新平臺建設(shè)成果,培育更多的細分行業(yè)隱形冠軍企業(yè),以專業(yè)性的平臺促進產(chǎn)業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展,并逐漸形成優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的競爭壁壘。在中長期,應(yīng)結(jié)合當前產(chǎn)業(yè)與人才、企業(yè)等現(xiàn)狀,從未來產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈現(xiàn)代化角度,有重點地布局共性或范圍較為寬泛的科技創(chuàng)新平臺,擴展科技創(chuàng)新平臺的輻射面積,增加普惠性。