因債券信息披露違法違規(guī) 證監(jiān)會對永煤控股給予警告并處以300萬元罰款

　　中證網(wǎng)訊（記者 昝秀麗）證監(jiān)會日前對永煤控股債券信息披露違法違規(guī)案進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，證監(jiān)會決定根據(jù)2019年證券法有關(guān)規(guī)定，對永煤控股給予警告，并處以300萬元罰款，對其他當(dāng)事人做出相應(yīng)處罰。

　　經(jīng)證監(jiān)會調(diào)查，永煤控股虛假披露貨幣資金。2018年1月至2020年10月期間，永煤控股累計發(fā)行銀行間債務(wù)融資工具21期（以下簡稱21期債務(wù)融資工具），非公開發(fā)行公司債3期（以下簡稱私募債）。在相關(guān)債務(wù)融資工具和私募債募集說明書、定期報告等文件中，永煤控股將應(yīng)收河南能化的往來款作為貨幣資金列報，導(dǎo)致其合并報表層面虛增貨幣資金，其中，2017年至2020年9月30日財務(wù)報表分別虛增112.74億元、235.64億元、241.07億元、271.74億元，分別占其當(dāng)期披露貨幣資金總額的54.03%、62.56%、57.28%、57.86%，分別占其當(dāng)期披露資產(chǎn)總額的7.94%、14.52%、14.68%、15.74%。

　　另外，部分債務(wù)融資工具募集說明書中關(guān)于受限貨幣資金的陳述存在虛假記載。永煤控股在2018年1月至2020年6月發(fā)行的債務(wù)融資工具募集說明書中，將承兌匯票保證金、信用保證金等受限貨幣資金納入受限資產(chǎn)披露范圍，但披露的受限資金金額與實際不符。

　　其中，2018年1月至3月，永煤控股以2017年9月30日財務(wù)數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)，累計發(fā)行3期債務(wù)融資工具，相應(yīng)募集說明書中披露受限貨幣資金金額為10.68億元。經(jīng)查，永煤控股2017年9月30日受限貨幣資金實際為17.32億元，少披露的金額占當(dāng)期披露貨幣資金的2.84%、占其當(dāng)期披露資產(chǎn)總額的0.44%。

　　2020年6月至10月，永煤控股分別以2020年3月31日、2020年6月30日財務(wù)數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)，累計發(fā)行6期債務(wù)融資工具，相應(yīng)募集說明書中披露受限貨幣資金金額為3.60億元。經(jīng)查，2020年3月31日、6月30日，永煤控股受限貨幣資金實際分別為102.18億元、147.22億元，少披露的金額占當(dāng)期披露貨幣資金的比例分別為20.28%、28.74%，占其當(dāng)期披露資產(chǎn)總額的比例分別為5.73%、8.26%。

　　此外，未按規(guī)定披露股權(quán)質(zhì)押事項，導(dǎo)致債務(wù)融資工具募集說明書存在重大遺漏。2017年9月，永煤控股為獲取30億元貸款，將所持永煤集團(tuán)股份有限公司93,516萬股股權(quán)質(zhì)押給交銀國際信托有限公司。相應(yīng)股權(quán)按上一年度期末凈資產(chǎn)折算的價值約為50億元，占其上一年度披露總資產(chǎn)的3.61%。根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊文件表格體系》（2016年版以及2020年修訂）M-6-6的要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露受限資產(chǎn)情況，包括近一期的資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、留置和其他限制用途安排，以及其他具有可對抗第三人的優(yōu)先償付負(fù)債的情況。經(jīng)查，永煤控股未在21期債務(wù)融資工具募集說明書中披露前述股權(quán)質(zhì)押事項。