財(cái)政部：切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理
中證網(wǎng)訊（記者 趙白執(zhí)南）財(cái)政部網(wǎng)站11月29日消息，財(cái)政部近日印發(fā)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法（征求意見(jiàn)稿）》，就加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理、強(qiáng)化內(nèi)部治理、提升審計(jì)質(zhì)量征求意見(jiàn)。
財(cái)政部指出，當(dāng)前，少數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所過(guò)于注重規(guī)模擴(kuò)張，疏于內(nèi)部治理，存在一定“山頭主義”、“分灶吃飯”現(xiàn)象，持續(xù)發(fā)展的根基不穩(wěn)，大而不強(qiáng)，大而不優(yōu)，為行業(yè)健康發(fā)展埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。近年來(lái)發(fā)生的審計(jì)失敗案例，多與會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理出現(xiàn)問(wèn)題、一體化管理薄弱、導(dǎo)致質(zhì)量控制流于形式有關(guān)。為此，要切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理，完善內(nèi)部治理，嚴(yán)格質(zhì)量控制，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
一體化管理辦法立足引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)化內(nèi)部治理，提升審計(jì)質(zhì)量，主要從以下方面進(jìn)行了設(shè)計(jì)：一是主體全覆蓋，“體檢”常態(tài)化。一體化管理辦法將一體化實(shí)施主體從過(guò)去單一的總分所一體化擴(kuò)展至?xí)?jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)設(shè)部門(mén)和業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)的一體化管理，實(shí)現(xiàn)了一體化管理在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的主體全覆蓋，同時(shí)實(shí)施每年一次的一體化管理自評(píng)報(bào)告制度，將一體化管理要求作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的全面“體檢”常態(tài)化、長(zhǎng)效化，持續(xù)引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所堅(jiān)持以質(zhì)量為導(dǎo)向，持續(xù)提升一體化管理水平，從機(jī)制上防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
二是指標(biāo)可衡量，得分客觀化。一體化管理辦法的重大創(chuàng)新就是構(gòu)建了可衡量、可比較的評(píng)估指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)了對(duì)一體化管理所有項(xiàng)目的全覆蓋，并全面吸納了質(zhì)量管理準(zhǔn)則有關(guān)質(zhì)量管理要求，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供了對(duì)標(biāo)對(duì)表的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，為行業(yè)治理和質(zhì)量提升提供了基礎(chǔ)性制度保障。
三是檢查按程序，結(jié)果公開(kāi)化。一體化管理辦法建立了公開(kāi)、透明、規(guī)范的一體化管理檢查程序，將一體化管理情況作為監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容，通過(guò)嚴(yán)標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)監(jiān)管，持續(xù)增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管效能。將檢查評(píng)價(jià)結(jié)果作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合排名的重要依據(jù)，提出特定實(shí)體選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)應(yīng)將一體化評(píng)價(jià)結(jié)果作為重要考慮因素，通過(guò)逐步發(fā)揮一體化評(píng)價(jià)結(jié)果的“指揮棒”作用和優(yōu)秀會(huì)計(jì)師事務(wù)所的示范作用，促進(jìn)行業(yè)整體一體化管理水平提質(zhì)升級(jí)。
一體化管理辦法共5章24條。第一部分為總則，共5條。主要包括制定目的、一體化管理定義、主體責(zé)任、監(jiān)管要求等內(nèi)容。第二部分為一體化管理基本要求，共10條。分別從人員管理、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量管理、信息化建設(shè)等一體化管理的五個(gè)方面提出基本要求。第三部分為一體化管理水平評(píng)價(jià)與檢查，共4條。從會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織自我評(píng)價(jià)和財(cái)政部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)實(shí)施檢查評(píng)價(jià)兩個(gè)方面提出明確要求。第四部分為一體化管理評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，共4條。從會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查自糾、特定實(shí)體擇優(yōu)選聘、納入綜合排名質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)、分所審批和配置監(jiān)管資源等四個(gè)方面對(duì)一體化檢查評(píng)價(jià)結(jié)果提出運(yùn)用路徑。第五部分為附則，共1條。主要包括適用范圍，解釋權(quán)限和施行日期等內(nèi)容。
