財政部：切實加強會計師事務(wù)所一體化管理

　　中證網(wǎng)訊（記者 趙白執(zhí)南）財政部網(wǎng)站11月29日消息，財政部近日印發(fā)《會計師事務(wù)所一體化管理辦法（征求意見稿）》，就加強會計師事務(wù)所一體化管理、強化內(nèi)部治理、提升審計質(zhì)量征求意見。 

　　財政部指出，當(dāng)前，少數(shù)會計師事務(wù)所過于注重規(guī)模擴張，疏于內(nèi)部治理，存在一定“山頭主義”、“分灶吃飯”現(xiàn)象，持續(xù)發(fā)展的根基不穩(wěn)，大而不強，大而不優(yōu)，為行業(yè)健康發(fā)展埋下了風(fēng)險隱患。近年來發(fā)生的審計失敗案例，多與會計師事務(wù)所內(nèi)部治理出現(xiàn)問題、一體化管理薄弱、導(dǎo)致質(zhì)量控制流于形式有關(guān)。為此，要切實加強會計師事務(wù)所一體化管理，完善內(nèi)部治理，嚴(yán)格質(zhì)量控制，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險。

　　一體化管理辦法立足引導(dǎo)會計師事務(wù)所強化內(nèi)部治理，提升審計質(zhì)量，主要從以下方面進行了設(shè)計：一是主體全覆蓋，“體檢”常態(tài)化。一體化管理辦法將一體化實施主體從過去單一的總分所一體化擴展至?xí)�計師事�?wù)所對內(nèi)設(shè)部門和業(yè)務(wù)團隊的一體化管理，實現(xiàn)了一體化管理在注冊會計師行業(yè)的主體全覆蓋，同時實施每年一次的一體化管理自評報告制度，將一體化管理要求作為會計師事務(wù)所的全面“體檢”常態(tài)化、長效化，持續(xù)引導(dǎo)會計師事務(wù)所堅持以質(zhì)量為導(dǎo)向，持續(xù)提升一體化管理水平，從機制上防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險。

　　二是指標(biāo)可衡量，得分客觀化。一體化管理辦法的重大創(chuàng)新就是構(gòu)建了可衡量、可比較的評估指標(biāo)體系，實現(xiàn)了對一體化管理所有項目的全覆蓋，并全面吸納了質(zhì)量管理準(zhǔn)則有關(guān)質(zhì)量管理要求，為會計師事務(wù)所提供了對標(biāo)對表的評價標(biāo)準(zhǔn)，為行業(yè)治理和質(zhì)量提升提供了基礎(chǔ)性制度保障。

　　三是檢查按程序，結(jié)果公開化。一體化管理辦法建立了公開、透明、規(guī)范的一體化管理檢查程序，將一體化管理情況作為監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容，通過嚴(yán)標(biāo)準(zhǔn)、強監(jiān)管，持續(xù)增強注冊會計師行業(yè)監(jiān)管效能。將檢查評價結(jié)果作為會計師事務(wù)所綜合排名的重要依據(jù)，提出特定實體選聘會計師事務(wù)所時應(yīng)將一體化評價結(jié)果作為重要考慮因素，通過逐步發(fā)揮一體化評價結(jié)果的“指揮棒”作用和優(yōu)秀會計師事務(wù)所的示范作用，促進行業(yè)整體一體化管理水平提質(zhì)升級。

　　一體化管理辦法共5章24條。第一部分為總則，共5條。主要包括制定目的、一體化管理定義、主體責(zé)任、監(jiān)管要求等內(nèi)容。第二部分為一體化管理基本要求，共10條。分別從人員管理、財務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量管理、信息化建設(shè)等一體化管理的五個方面提出基本要求。第三部分為一體化管理水平評價與檢查，共4條。從會計師事務(wù)所組織自我評價和財政部門、行業(yè)協(xié)會實施檢查評價兩個方面提出明確要求。第四部分為一體化管理評價結(jié)果運用，共4條。從會計師事務(wù)所自查自糾、特定實體擇優(yōu)選聘、納入綜合排名質(zhì)量評價指標(biāo)、分所審批和配置監(jiān)管資源等四個方面對一體化檢查評價結(jié)果提出運用路徑。第五部分為附則，共1條。主要包括適用范圍，解釋權(quán)限和施行日期等內(nèi)容。