上海金融法院：上市公司內(nèi)控問(wèn)題凸顯，立體追責(zé)體系需進(jìn)一步強(qiáng)化

　　4月2日，上海金融法院披露2023年度上海金融法院審判工作情況。梳理2023年度審判的證券業(yè)案件后，上海金融法院總結(jié)出四個(gè)特點(diǎn)與態(tài)勢(shì)：一是虛假陳述案件數(shù)量大幅下降，訴源治理成效進(jìn)一步顯現(xiàn)；二是糾紛爭(zhēng)點(diǎn)呈現(xiàn)新變化，司法導(dǎo)向作用進(jìn)一步突出；三是上市公司內(nèi)控問(wèn)題凸顯，立體追責(zé)體系需進(jìn)一步強(qiáng)化；四是資管糾紛聚焦管理人責(zé)任，信義義務(wù)有待進(jìn)一步落實(shí)。

　　上海金融法院通報(bào)的數(shù)據(jù)顯示，2023年，上海金融法院一審證券虛假陳述案件收案同比減少2594件，降幅66.27%，訴源治理成效逐步顯現(xiàn)。對(duì)于原因，上海金融法院表示：一是通過(guò)與專(zhuān)業(yè)調(diào)解組織訴調(diào)對(duì)接，發(fā)揮示范判決引領(lǐng)作用。二是強(qiáng)化與行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)工作對(duì)接，推進(jìn)證券糾紛實(shí)質(zhì)化解。三是運(yùn)用證券集體訴訟機(jī)制，提升群體性糾紛化解效率。

　　上海金融法院表示，在虛假陳述重大性的認(rèn)定上，上市公司往往以財(cái)務(wù)造假等行為并未引起相關(guān)證券交易價(jià)格和交易量明顯變化為由提出抗辯，引發(fā)爭(zhēng)議。在責(zé)任范圍上，原告訴請(qǐng)實(shí)際控制人作為第一責(zé)任主體承擔(dān)賠償責(zé)任的情形有所增加。中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任認(rèn)定仍然是證券虛假陳述糾紛中的常見(jiàn)爭(zhēng)議焦點(diǎn)，糾紛中反映出會(huì)計(jì)師事務(wù)所函證程序失范、券商對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所過(guò)度依賴(lài)等問(wèn)題。

　　上海金融法院表示，證券類(lèi)糾紛案件反映出上市公司財(cái)務(wù)審計(jì)制度、關(guān)聯(lián)公司內(nèi)控制度、信息披露風(fēng)控機(jī)制等不完善、不健全，實(shí)控人以上市公司為工具從事違法犯罪活動(dòng)的情形仍有發(fā)生。比如，兩家科創(chuàng)板上市公司重大財(cái)務(wù)造假引發(fā)證券虛假陳述訴訟的同時(shí)，公安機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)責(zé)任人員采取刑事強(qiáng)制措施。民、刑、行交叉情形多發(fā)，需要司法、監(jiān)管等進(jìn)一步形成合力，加強(qiáng)執(zhí)法司法高效協(xié)同，服務(wù)和支撐資本市場(chǎng)健康發(fā)展。