財政部披露19份罰單 老牌會計所遭暫停經(jīng)營12個月

　　證券時報記者 譚楚丹

　　近日，財政部披露了19份罰單，涉及3家會計師事務所及其相關(guān)簽字注冊會計師。其中，亞太（集團）會計師事務所（以下簡稱“亞太所”）被暫停經(jīng)營業(yè)務12個月，該所已經(jīng)連續(xù)兩年因城投業(yè)務等問題受罰。

　　亞太所作為老牌會計師事務所，此次旗下有8名簽字注冊會計師亦受到不同程度處罰，有兩人被暫停執(zhí)業(yè)12個月。據(jù)證券時報記者統(tǒng)計，亞太所已有逾七成合伙人在今年離開。

　　為進一步壓實中介機構(gòu)責任，監(jiān)管部門采取“資格罰”的雷霆手段，提高違法違規(guī)成本。今年以來，已有5家會計師事務所遭限制業(yè)務活動。上述成立時間已有40年且具有一定規(guī)模和影響力的亞太所，其慘痛教訓給審計行業(yè)敲響了警鐘。

　　連續(xù)兩年

　　因城投業(yè)務等問題受罰

　　早在2023年6月至9月，財政部組織檢查組對多家會計師事務所進行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，如今處罰陸續(xù)落地。10月12日，財政部披露多達19張罰單，涉及立信會計師事務所、普華永道中天會計師事務所、亞太所及其相關(guān)簽字注冊會計師。

　　其中，亞太所面臨較為嚴重的處罰。根據(jù)罰單，經(jīng)檢查后，財政部發(fā)現(xiàn)亞太所存在五大問題，分別為“未識別被審計單位財務報表存在重大錯報”、“審計工作底稿存在虛假記載”、“審計調(diào)整依據(jù)不充分”、“未保持應有的職業(yè)懷疑”和“已知委托人的財務會計處理失當，不予糾正”。

　　出問題的項目基本為城投領域的審計項目，涉及的城投平臺有重慶市南川區(qū)城市建設投資集團（以下簡稱“南川城投”）、連江縣國有資產(chǎn)投資集團（以下簡稱“連江國投”）、金湖堯鄉(xiāng)文化旅游集團（以下簡稱“金湖堯鄉(xiāng)”）等6家企業(yè)。

　　財政部表示，對亞太所給予警告，沒收南川城投、金湖堯鄉(xiāng)、連江國投3個2022年度財務報表審計項目違法所得80.8萬元，并對南川城投2022年度財務報表審計項目處違法所得5倍罰款150萬元、暫停經(jīng)營業(yè)務12個月的行政處罰。

　　事實上，一年前亞太所已經(jīng)被財政部暫停經(jīng)營業(yè)務3個月。彼時該所同樣因城投業(yè)務受罰，主要存在“期初余額檢查程序執(zhí)行不到位”、“審計調(diào)增企業(yè)無形資產(chǎn)和營業(yè)外收入的依據(jù)不充分，發(fā)表的審計意見不恰當”、“未保持應有的職業(yè)懷疑”等問題。

　　多名合伙人另起爐灶

　　業(yè)內(nèi)人士認為，財政部對一家成立有40年時間的會計師事務所進行停業(yè)重罰，在業(yè)內(nèi)形成了有力震懾。中介機構(gòu)要想打造“百年老店”，應提升內(nèi)部治理、質(zhì)量控制水平，推動業(yè)務行穩(wěn)致遠。

　　亞太所創(chuàng)建于1984年，總部位于北京，是國內(nèi)首批獲得證券、期貨相關(guān)業(yè)務許可的會計師事務所，目前在全國有34家分所。該公司官網(wǎng)稱，2021年該所綜合實力在業(yè)內(nèi)排名第17位。

　　從規(guī)?？?，2023年亞太所收入總額為6.58億元，其中證券服務業(yè)務收入為3.96億元，占比60%。不過考慮到前述罰單的影響，業(yè)內(nèi)預計其項目會面臨快速流失。華東一名券商投行人士向證券時報記者分析，核心骨干和一線員工基本上已帶著項目離開了亞太所。

　　據(jù)悉，2023年末亞太所有74名合伙人，352名注冊會計師。記者查詢中國注冊會計師協(xié)會官網(wǎng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至今年10月13日，該所人員大幅流失，合伙人已銳減至19人，注冊會計師人數(shù)剩余142人。

　　值得一提的是，今年北京一家會計師事務所跑馬圈地引人注目。于2021年獲批執(zhí)業(yè)的北京國府嘉盈會計師事務所（以下簡稱“國府嘉盈”）今年接連在全國成立9家分所。記者查詢發(fā)現(xiàn)，國府嘉盈16名合伙人中至少有9人來自亞太所。

　　今年快速設立6家分所的北京亞泰國際會計師事務所也受到關(guān)注，其16名合伙人中也有多名人士來自亞太所。

　　審計監(jiān)管迎新常態(tài)

　　證券時報記者注意到，今年以來，監(jiān)管部門從嚴從快查辦惡性違法違規(guī)案件，釋放強烈“嚴監(jiān)管”信號，已有多家會計師事務所面臨“資格罰”。

　　曾有監(jiān)管人士認為，中介機構(gòu)對審計企業(yè)的異常情形選擇“睜一只眼閉一只眼”，未對發(fā)行人重大異常情形進一步核查，從而未能發(fā)現(xiàn)相關(guān)項目財務報表進度與實際不符的情況，導致審計失敗、盡職調(diào)查失效，反映出相關(guān)中介機構(gòu)履職存在嚴重缺位。

　　5月13日，大華會計師事務所因上市公司金通靈造假案被罰沒逾4000萬元，并被暫停從事證券服務業(yè)務6個月。3個月后（8月16日），天職國際會計師事務所因奇信股份項目被證監(jiān)會罰沒逾2000萬元，同時被暫停從事證券服務業(yè)務6個月。

　　9月13日，財政部、證監(jiān)會分別發(fā)布對普華永道的行政處罰。因涉及恒大地產(chǎn)2018年審計項目的違法行為，財政部沒收普華永道違法所得并處罰款共1.16億元，同時對其警告、暫停經(jīng)營業(yè)務6個月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰；證監(jiān)會則對該所罰沒3.25億元。同月，因宏圖高科造假案，證監(jiān)會對蘇亞金誠會計師事務所罰沒1950萬元，并暫停從事證券業(yè)務6個月。