上交所：對大連圣亞實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示 大連圣亞稱相關(guān)工作人員阻擾公司信息披露的情況并不屬實(shí)

　　中證網(wǎng)訊（記者 黃一靈）7月20日，上交所決定將對大連圣亞旅游控股股份有限公司（以下簡稱大連圣亞或公司）股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

　　上交所表示，2021年4月30日，大連圣亞披露了2020年年度報(bào)告。年度報(bào)告顯示，公司2020年度營業(yè)收入為11422萬元，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤為-8405萬元。上交所依據(jù)監(jiān)管職責(zé)對公司年度報(bào)告進(jìn)行了審核，發(fā)現(xiàn)公司曾分別于2021年1月30日、4月28日和4月29日3次披露可能被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的提示公告，明確預(yù)計(jì)主營業(yè)務(wù)收入低于人民幣1億元。年度報(bào)告中披露的營業(yè)收入，與前期公告披露的數(shù)據(jù)存在較大差異。此外，審核還關(guān)注到，公司部分銷售收入的會計(jì)處理存在較大疑問，可能不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，按規(guī)定扣除后公司營業(yè)收入低于1億元，相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)將觸及實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。

　　鑒于上述情況，上交所對大連圣亞多次發(fā)布問詢函。最后，大連圣亞年審會計(jì)師根據(jù)監(jiān)管現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的線索，對相關(guān)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行了重新核實(shí)，并向上交所提交了更正后的收入扣除專項(xiàng)意見，明確表示應(yīng)當(dāng)扣除企鵝銷售相關(guān)的“新增銷售收入”1876萬元和其他收入共3021萬元，扣除后大連圣亞主營收入金額為8401萬元，而公司未能在規(guī)定期限內(nèi)提供充分證據(jù)，證實(shí)企鵝銷售的會計(jì)處理符合相關(guān)規(guī)定，且與公司主營業(yè)務(wù)有關(guān)。

　　針對“交易所認(rèn)定應(yīng)當(dāng)扣除企鵝銷售相關(guān)營業(yè)收入的依據(jù)?”問題，上交所表示，大連圣亞2020年將大部分企鵝銷售確認(rèn)為與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的營業(yè)收入，而實(shí)際上應(yīng)當(dāng)認(rèn)定扣除與企鵝銷售相關(guān)營業(yè)收入，主要基于3項(xiàng)事實(shí)，一是企鵝銷售收入確認(rèn)依據(jù)不充分，二是公司企鵝銷售收入不具備穩(wěn)定性，三是公司年審會計(jì)師同樣認(rèn)為應(yīng)當(dāng)扣除。

　　上交所提示，需要特別說明的是，對公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，主要目的是向投資者提示其存在的退市風(fēng)險(xiǎn)，并不表明公司股票將立即退市。公司2021年年度報(bào)告披露后，如滿足《股票上市規(guī)則》規(guī)定的條件，即可申請撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示，上交所將依規(guī)進(jìn)行處理。

　　值得注意的是，大連圣亞近日稱上交所公司監(jiān)管部門相關(guān)工作人員阻擾公司信息披露，對此，上交所表示，已關(guān)注到媒體的上述報(bào)道并進(jìn)行了核實(shí)，公司所稱相關(guān)工作人員阻擾公司信息披露的情況并不屬實(shí)。

　　具體來看，2019年以來，大連圣亞信息披露嚴(yán)重失序，存在多項(xiàng)違規(guī)情形。為避免公司隨意發(fā)布公告、干擾投資者正常的投資決策，上交所于2021年2月2日起暫停了大連圣亞適用信息披露直通車業(yè)務(wù)，其發(fā)布的公告須經(jīng)上交所事前登記并做合規(guī)性審核，其合法合規(guī)的公告仍可正常發(fā)布披露。

　　2021年7月15日晚間，大連圣亞提交了5份公告文件，分別為回復(fù)上交所問詢函的公告、關(guān)聯(lián)交易更正公告、收到上交所工作函的公告，以及董事會決議公告和監(jiān)事會決議公告。其中，公司提交的董事會決議公告主要包括4項(xiàng)內(nèi)容，一是質(zhì)疑年審會計(jì)師出具的更正后的收入扣除意見（其中包括上述意見未經(jīng)公司蓋章確認(rèn)），二是不認(rèn)可上交所披露未經(jīng)公司蓋章的上述收入扣除意見，三是公司可以多渠道維權(quán)，四是建議公司召開專家論證會。同時(shí)，監(jiān)事會決議公告對上述董事會決議內(nèi)容予以確認(rèn)認(rèn)可。經(jīng)審核，關(guān)于第一項(xiàng)、第二項(xiàng)內(nèi)容，年審會計(jì)師出具的更正后的收入扣除意見，是其對于上交所的問詢回復(fù)，屬于應(yīng)當(dāng)披露的信息，且現(xiàn)行規(guī)則并未要求會計(jì)師出具的相關(guān)收入扣除意見須由公司蓋章確認(rèn)。因此，公司不認(rèn)可上交所披露未經(jīng)公司蓋章的上述收入扣除意見缺乏規(guī)則依據(jù)。關(guān)于第三項(xiàng)、第四項(xiàng)內(nèi)容，不屬于依照《股票上市規(guī)則》應(yīng)當(dāng)披露的公告信息。形成審核意見后，上交所公司監(jiān)管部門相關(guān)工作人員，隨即通過公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)和電話同時(shí)向大連圣亞反饋了審核意見，告知公司相關(guān)公告經(jīng)修改后可正常披露。同時(shí)，特別向公司說明，對于不屬于信息披露范圍的事項(xiàng)，公司可以通過其他合法渠道表達(dá)訴求和意見。收到上述反饋意見后，大連圣亞表示當(dāng)日不再提交董事會決議公告和監(jiān)事會決議公告，公司當(dāng)日提交的其他3份公告均正常披露。