筑牢風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線 保險(xiǎn)業(yè)擬建內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)體系
內(nèi)部審計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線,是保險(xiǎn)公司治理的重要組成部分和關(guān)鍵環(huán)節(jié),在防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)上發(fā)揮了巨大作用。上海證券報(bào)記者昨日獲悉,中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)目前正在制定保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)體系的建議方案。近期,中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)組織部分保險(xiǎn)公司審計(jì)責(zé)任人召開(kāi)座談會(huì),就建立保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)體系進(jìn)行了討論。
保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部審計(jì),是保險(xiǎn)公司內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng),它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性,來(lái)促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。根據(jù)要求,保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備必要的學(xué)識(shí)及業(yè)務(wù)能力,熟悉公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制。
內(nèi)部審計(jì)對(duì)保險(xiǎn)公司而言有著重要作用,但內(nèi)部審計(jì)人員面臨勝任力和控制力的全新挑戰(zhàn)!皠偃问莾(nèi)部審計(jì)的基本準(zhǔn)則,而持續(xù)學(xué)習(xí)和繼續(xù)教育是保證內(nèi)部審計(jì)人員勝任力的關(guān)鍵。”一位業(yè)內(nèi)人士分析說(shuō)。
據(jù)業(yè)內(nèi)人士透露,現(xiàn)階段,國(guó)內(nèi)主要保險(xiǎn)公司審計(jì)人員的結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀是:專業(yè)背景主要集中在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、金融等領(lǐng)域,中小保險(xiǎn)公司普遍缺乏具有兩核(核保、核賠)或精算背景的審計(jì)人員,信息技術(shù)、數(shù)據(jù)分析等專業(yè)技術(shù)人員嚴(yán)重不足,依靠自身力量難以開(kāi)展實(shí)質(zhì)性的信息系統(tǒng)審計(jì)。
在審計(jì)人員培訓(xùn)方面,除第一梯隊(duì)大型保險(xiǎn)集團(tuán)外,其他中小保險(xiǎn)公司主要依靠監(jiān)管部門(mén)或協(xié)會(huì)組織的外部培訓(xùn),大多數(shù)保險(xiǎn)公司未明確審計(jì)人員的職業(yè)規(guī)劃和提升通道,未建立審計(jì)人員能力模型和內(nèi)審培訓(xùn)體系,尚不具備培育內(nèi)審的能力。
保險(xiǎn)公司審計(jì)人員的高流動(dòng)性還導(dǎo)致其經(jīng)驗(yàn)度一直難以提升!氨kU(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)的特殊屬性導(dǎo)致了審計(jì)人員的高流動(dòng)性,而審計(jì)人員的數(shù)量限制又導(dǎo)致了大公司‘傳幫帶’模式在中小保險(xiǎn)公司不能完全發(fā)揮效力。部分中小公司的審計(jì)團(tuán)隊(duì)擁有保險(xiǎn)公司審計(jì)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)5年以下的人數(shù)超過(guò)70%,高學(xué)歷和低專業(yè)經(jīng)驗(yàn)可能會(huì)讓保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)更趨于程序正義導(dǎo)向!币患冶kU(xiǎn)公司高管對(duì)此充滿擔(dān)憂。
由行業(yè)統(tǒng)一建立內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)體系的訴求呼之欲出。上述高管認(rèn)為,這有利于不同保險(xiǎn)公司內(nèi)審人員的交流和互動(dòng),有利于打開(kāi)思維壁壘,有利于保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)審人員業(yè)務(wù)水平的整體提升,有利于建立相對(duì)規(guī)范和完善的保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)審培訓(xùn)體系。
從目前行業(yè)內(nèi)部討論的進(jìn)展來(lái)看,在充分借鑒大型保險(xiǎn)集團(tuán)內(nèi)審培訓(xùn)體系的經(jīng)驗(yàn)以及結(jié)合目前行業(yè)現(xiàn)狀之后,保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)體系的設(shè)計(jì)思路已有雛形。
業(yè)內(nèi)人士透露,保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)體系主要圍繞四個(gè)維度展開(kāi):一是開(kāi)放性,即課程體系不僅涵蓋了現(xiàn)有的公司治理、金融監(jiān)管規(guī)定以及保險(xiǎn)基礎(chǔ)知識(shí)和財(cái)務(wù)分析技能的相關(guān)課程,更包含心理學(xué)等內(nèi)容,其本身就是一個(gè)課程開(kāi)發(fā)體系。二是多層級(jí),主要體現(xiàn)在培訓(xùn)對(duì)象、課程設(shè)計(jì)等方面。三是務(wù)實(shí)性,培訓(xùn)最終的目的是為了提升保險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)審水平,提升保險(xiǎn)行業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。四是實(shí)操性,主要采取精選過(guò)的真實(shí)案例來(lái)加以分析,以被驗(yàn)證的經(jīng)驗(yàn)來(lái)對(duì)基礎(chǔ)理論及實(shí)務(wù)操作進(jìn)行深入的講解。(記者 黃蕾)