全國(guó)人大代表、北京證監(jiān)局局長(zhǎng)賈文勤：建議三方面規(guī)范銀行函證相關(guān)工作

　　中證網(wǎng)訊（記者 昝秀麗）全國(guó)人大代表、北京證監(jiān)局局長(zhǎng)賈文勤建議，從加快推進(jìn)銀行函證數(shù)字化、開(kāi)展專項(xiàng)治理降低銀行函證收費(fèi)、完善不實(shí)回函的民事責(zé)任追究等三方面規(guī)范銀行函證相關(guān)工作。

　　賈文勤指出，銀行函證作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)性程序，對(duì)于證實(shí)貨幣資金的存在性、抵押擔(dān)保的完整性、企業(yè)收入的真實(shí)性等核心審計(jì)目標(biāo)發(fā)揮著關(guān)鍵作用，在很大程度上決定了財(cái)務(wù)報(bào)表整體的審計(jì)質(zhì)量，是夯實(shí)市場(chǎng)主體會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、防范金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)市場(chǎng)秩序的重要途徑。然而，近年來(lái)“兩康”“金亞科技”“九好集團(tuán)”等重大審計(jì)失敗案件均暴露出現(xiàn)有銀行函證存在諸多問(wèn)題，亟待從根本上加以解決。

　　關(guān)于出現(xiàn)的相關(guān)問(wèn)題，賈文勤分析，一是效率不高。銀行函證要經(jīng)過(guò)打印、郵寄、交換、保存等過(guò)程，明顯滯后于當(dāng)前銀行業(yè)務(wù)高度信息化的現(xiàn)狀，不但效率低下，而且經(jīng)常出現(xiàn)銀行延遲回函甚至不予回函、回函不準(zhǔn)確等問(wèn)題。二是社會(huì)成本較高。有的大型集團(tuán)公司銀行賬戶較多，每年年審期間的銀行函證費(fèi)用高達(dá)幾百萬(wàn)元。同時(shí)，現(xiàn)有銀行函證需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所在現(xiàn)場(chǎng)跟函、函證催收、函證郵寄、函證控制等方面投入大量人力物力。另外，當(dāng)前已有部分銀行上線函證數(shù)字化平臺(tái)，但其中個(gè)別銀行仍按原有紙質(zhì)函證收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向企業(yè)收取費(fèi)用，還擬向使用其平臺(tái)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取費(fèi)用。三是極易滋生舞弊。現(xiàn)有銀行函證普遍由銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)回復(fù)，一旦營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)管理不善、工作人員合規(guī)意識(shí)淡薄，可能出現(xiàn)銀行與企業(yè)串通出具虛假回函的嚴(yán)重問(wèn)題，直接或間接引發(fā)審計(jì)失敗。四是不實(shí)回函的民事責(zé)任追究規(guī)定不明。目前，若銀行已確認(rèn)存在違法違規(guī)行為的情況下，是否可以將其列為證券虛假陳述責(zé)任糾紛案件的適格被告，并進(jìn)一步追究其民事賠償責(zé)任尚存在法律規(guī)定不明確、各地各級(jí)司法實(shí)踐不一、追究責(zé)任困難等實(shí)務(wù)問(wèn)題。

　　對(duì)此，賈文勤建議，加快推進(jìn)銀行函證數(shù)字化。建議主管部門會(huì)同有關(guān)部門加大政策扶持力度，支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立函證中心，推動(dòng)銀行加快建立函證集中化數(shù)字化平臺(tái)，確保銀行函證數(shù)字化進(jìn)程平穩(wěn)安全落地。

　　開(kāi)展專項(xiàng)治理降低銀行函證收費(fèi)。建議行業(yè)主管部門對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)收取高額函證服務(wù)費(fèi)的問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)治理，將銀行函證服務(wù)價(jià)格納入政府定價(jià)或政府指導(dǎo)價(jià)范疇，合理確定函證收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)降低企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)擔(dān)。

　　完善不實(shí)回函的民事責(zé)任追究。建議最高人民法院會(huì)同金融監(jiān)管部門，及時(shí)完善對(duì)有關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提供不實(shí)回函等情況的民事責(zé)任追究相關(guān)司法解釋和制度建設(shè)。